«Я пенсіонер, маю у власності пай — 1 гектар 80 соток, який раніше перебував в оренді. Чи маю я сплачувати за цю землю податок?» — запитує Петро Гуцуляк із села Березівка Могилів-Подільського району Вінницької області.
Верховна Рада підтримала в цілому зміни до Податкового кодексу України та Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок,
Верховна Рада частково повернула планові податкові перевірки бізнесу, які скасували після повномасштабного вторгнення рф. Відповідний законопроєкт №10016-д нардепи ухвалили у другому читанні на засіданні 9 листопада.
«10% від сплаченого військовослужбовцями конкретної військової частини Сил оборони ПДФО — будуть повертатися у цю частину», — повідомив Перший заступник Голови Верховної Ради України Олександр Корнієнко.
Про особливості повернення на довоєнну систему оподаткування у пресцентрі Відкритого розповіла начальниця відділу управління оподаткування юридичних осіб Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській област
Президент Володимир Зеленський підписав закон, раніше ухвалений Верховною Радою, про повернення довоєнного оподаткування, який, зокрема, передбачає скасування з 1 серпня єдиного податку у 2%.
Нещодавно Верховна Рада України ухвалила в цілому законопроєкт №8401, яким зокрема передбачено повернення податкових перевірок. Це не стало несподіванкою, адже вітчизняні фіскальні органи попереджали про таку перспективу.
//Голос України. - 2023. -№31. - 30 червня. - С.1, 2( 19.07.2023 )
Верховна Рада ухвалила у другому читанні та в цілому (239 «за») проект закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» (№ 8401), який є важливою умовою співпраці з МВФ.
Йдеться про те, що згідно із податковим законодавством, дохід отриманий вимушеними переселенцями за межами країни підлягає оподаткуванню за ставками, які передбачені податковим законодавством відповідної країни, де перебуває податковий резидент. Надано роз’яснення, як уникнути подвійного оподаткування у подібних випадках та сплачувати податок лише до одного бюджету.
З 1 січня 2023 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2022 року. Дмитро Данилець, юрист MK Legal Service, адвокат, розібрався з основними вимогами до таких декларацій.
Розділом IV Кодексу встановлені випадки, за якими у платників податку — фізичних осіб виникає обов'язок самостійно обчислити суми податку на доходи фізичних осіб (далі — податок) та військового збору, що підлягають сплаті до бюджету.
03.01.2023 набули чинності Закони України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо сприяння відновленню енергетичної інфраструктури України» та «Про внесення зміни до розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України щодо сприяння відновленню енергетичної інфраструктури України».
1 травня 2023 року набирає чинності Наказ Міністерства юстиції України від 29 березня 2023 року № 1158/5 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства юстиції України". Про це повідомили в НПУ.
Українці, які перебувають за кордоном і отримують від іноземних держав та організацій допомогу, повинні задекларувати відповідні доходи. Сплачувати податки з цих сум не потрібно.
Ухвалені 30 листопада 2021 року зміни до Податкового кодексу, які починають діяти з 1 січня 2023 року, передбачають введення нового збору – мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) щодо земельної ділянки.
Відповідно до пп. 6.2 п. 6 підрозд. 9 прим. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України одноразова (спеціальна) добровільна декларація подається безпосередньо декларантом до контролюючого органу, в електронній формі з урахуванням вимог, встановлених розд. II ПКУ, та особливостей, встановлених підрозд. 9 прим. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.
Закупівлі державою, територіальними громадами та об’єднаними територіальними громадами обладнання, необхідного для відновлення та забезпечення стабільної роботи енергосистеми не підпадатимуть під дію вимог закону «Про публічні закупівлі» про локалізацію
що при переїзді військовослужбовців, які проходять військову службу за контрактом, а також тих, хто перебуває на кадровій військовій службі та військовій службі за призовом осіб офіцерського складу, на нове місце військової служби в інший населений пункт, у зв’язку з призначенням на військову посаду, зарахуванням до військового навчального закладу, термін навчання в якому становить не менше шести місяців, або у зв’язку з передислокацією військової частини їм виплачується підйомна допомога в розмірі місячного грошового забезпечення на військовослужбовця і 50 відс. місячного грошового забезпечення на кожного члена сім’ї військовослужбовця, який переїжджає з ним на нове місце військової служби.
//Юридична газета. - 10 вересня 2022( 10.09.2022 )
Про те, яка відповідальність чекає на шахрайство з гуманітарною допомогою, розповіла фахівчиня з комунікації Дніпровського міського центру з надання безоплатної вторинної правової допомоги Вікторія Пльохіна.
При включенні платника до реєстру платників, які використовують єдиний рахунок, на підставі поданого Повідомлення про використання/відмову від використання єдиного рахунка, такий платник одразу отримує повідомлення (квитанція № 2) про його включення до такого реєстру із зазначенням реквізитів єдиного рахунку.
Свідомого громадянина непокоїтиме питання: а які виникають у нього обов’язки як у платника податків з приводу отриманої благодійної чи гуманітарної допомоги? Чи з’явиться у нього обов’язок сплачувати податки із отриманої допомоги? Можливо, є певні пільги та винятки у зв’язку із воєнним станом і податки сплачувати не потрібно? Чи треба зберігати документальні свідчення про отриману благодійну допомогу?
//Голос України. - 2022. - №128. - С.2( 26.06.2022 )
Отже, з липня повернеться оподаткування для товарів, що ввозяться платниками єдиного податку першої, другої та третьої груп, для підприємств, що не сплачують ввізне мито, а також для транспортних засобів, що ввозяться громадянами.
Національне агентство з питань запобігання корупції надало роз’яснення щодо застосування положень Закону України «Про запобігання корупції». Ці роз’яснення надані з урахуванням положень Закону України від 03.03.2022 № 2115-IX «Про захист інтересів суб’єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнного стану або стану війни».
...наразі готовність бізнесу зустрічати контролерів вкрай низька, однак це жодним чином не виключає непередбачуваних візитів. Відтак варто розуміти за якими видами перевірок фіскали все ж можуть навідатись, та коли їх можна до перевірки не допустити.
Впроваджено так зване нульове розмитнення при купівлі автомобіля за кордоном. Це нововведення обумовлене тим, що багато українців втратили через війну свої транспортні засоби, а бюджет, за який вони могли б придбати нове авто, зазвичай обмежений. Тому уряд на період дії воєнного стану зняв з українців податкове навантаження при ввезенні авто на територію України з-за кордону. Що ж це означає?
24 березня 2022 року, Верховна Рада України прийняла Закон № 2142-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану
Плата за землю — це податок, що справляється з юридичних і фізичних осіб за використання земельних ділянок. Як оподатковуються земельні ділянки і хто має пільги?
Із 2023 року для власників та орендарів тих земельних ділянок, які знаходяться за межами населених пунктів, можуть почати розраховувати новий податок — так зване «мінімальне податкове зобов’язання»
З 1 вересня громадяни України матимуть право подати одноразову добровільну декларацію із зазначенням активів, що їм належать, і з яких не були сплачені податки і збори.
С 1 сентября в Украине начинает действовать так называемая «налоговая амнистия», которая продлится до 1 сентября 2022 года. Согласно закону, однократное (специальное) добровольное декларирование — это особый порядок добровольного декларирования физическим лицом принадлежащих ему активов, если такие активы были получены благодаря доходам, из которых не были уплачены налоги и сборы или которые не были задекларированы.
Українці, які навчаються на контракті, можуть отримати податкову знижку. Вона зможе компенсувати частину вартості навчання. Хто може отримати податкову знижку та як це зробити — читайте пояснення освітнього Омбудсмана.
//Голос України. - 2021. - №153. - С.3( 01.08.2021 )
Студенти-контрактники чи їхні батьки можуть претендувати на часткову компенсацію вартості навчання у вигляді податкової знижки. Роз’яснено, хто саме має таке право та як ним скористатися.
З 1 липня в Україні власники житла будуть сплачувати новий податок на нерухомість. Ці виплати ще називають «податком на розкіш», оскільки платити доведеться за житло з площею, більше встановленої. Податок буде оплачуватися за попередній рік.
//Юридичний вісник України. - 2021. - №25. -С.15( 01.07.2021 )
Комітет Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики підтримав законопроект Кабміну № 5600, який може принести в бюджет близько 60 млрд гривень. Документ передбачає введення ПДВ в розмірі 20% на покупку житла в новобудовах, розширення податку на машини, підвищення акцизів, зокрема, на тютюнові вироби.
Чи звільнені батьки від сплати податку на землю, якщо я учасник бойових дій і проживаю разом з ними, не одружений?
З якої дати виникають зобов’язання зі сплати земельного податку фізичною особою за земельну ділянку приватної власності від попереднього власника такої ділянки.
Положення глави 3 Податкового кодексу США зобов'язує компанію Google збирати податкову інформацію партнерів YouTube, які отримують роялті в результаті дій глядачів з цієї країни, а також стягувати з таких партнерів податки і повідомляти про них до податкового управління США.
Податковий кодекс України визначає конкретні випадки, коли операції платника податків з нерезидентом підпадають під визначення контрольованих. І саме в контрольованих операціях слід застосовувати методи ТЦУ та дотримуватися принципу «витягнутої руки» при формуванні цін.
Суб’єкт господарювання подав податкову накладну, припустившись помилки у зазначенні коду УКТЗЕД/ДКПП товару/послуги. Податковий орган в ЄРПН зупинив її. Згідно з Податковим кодексом України, виправлення до податкових накладних вносять шляхом подачі розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної. Однак до незареєстрованої податкової накладної неможливо подати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників. Які дії суб’єкта господарювання і як технічно можна виправити цю помилку й зареєструвати податкову накладну?
Ольга Васильченко,
м. Київ
В процессе купли-продажи недвижимости есть множество нюансов, связанных с налогообложением таких операций. Причем законодательство в данной сфере постоянно меняется, и многие украинцы даже не знают, что имеют те или иные льготы по уплате налогов и сборов при оформлении купли-продажи жилья.
Примерно с мая 2021 года по адресам владельцев разной недвижимости налоговая начнет рассылать уведомления с требованием уплатить налог на нее за 2020 год.
Я заплатив єдиний податок з фізичної особи 9 вересня 2016 року і з жовтня 2016 року як ФОП (3 група) не вів жодної фінансової діяльності. Але, на жаль, ФОП закрив лише 21 листопада 2019 року. ДПС у Полтавській області виставила податкову вимогу на сплачений мною податок як борг, мотивуючи тим, що минуло 1095 днів, а всі звіти здано після закриття ФОП 12 грудня 2019 року. Як бути в такій ситуації, адже податок сплачено державі вчасно?
Юрій Н., м. Полтава
...онлайн-расчеты в интернет-магазинах и привычные для миллионов украинцев почтовые отправления наложенным платежом теперь оказываются фактически вне закона, так как в этих случаях у покупателя нет возможности получить фискальный чек от продавца товара или услуги.
О том, кто платит налог на землю, на какие земельные участки он распространяется и можно ли избежать его уплаты, «ФАКТАМ» рассказал партнер юридического объединения ID LegalGroup Олег Добровольский.
Украинцам, имеющим в собственности квартиры и дома большой площади, снова пришло время платить ежегодный налог на недвижимость. В этом году его сумма окажется намного больше, чем в прошлом, так как выросла минимальная зарплата, в процентах от которой исчисляется сумма налога. Напомним, для того чтобы не начислили штраф (до 20% суммы налога), надо рассчитаться до 1 сентября.
СМИ уже запестрели сообщениями, что фискальная служба насчитывает огромные штрафы за его неуплату, что напуганные этим граждане в 2018 году досрочно заплатили в три раза больше налога, чем в предыдущем, что ставка в этом году выросла в два раза и что платить налог на квартиры и дома будут миллионы… Разобраться в том, что из этого правда, а что нет, «ФАКТЫ» решили с помощью директора Департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Павла Дроняка.
Налоговый год страна встретила очередным новшеством — новой формой декларации о доходах. И это при том, что в 2017 году бланк декларации уже был значительно обновлен. Как же разобраться во всех новшествах, «ФАКТАМ» рассказал директор Департамента налогов и сборов с физических лиц Павел Дроняк.
Каждый год «ФАКТЫ» рассказывали о том, кто, когда и как должен вносить налог на недвижимость, поскольку он проходил своего рода «обкатку»: шлифовался и дорабатывался в Налоговом кодексе. Но в этот раз мы решили немного изменить канву повествования и пояснить, кто не должен в 2017 году платить налог на недвижимость, а также что делать людям, если они полагают, что им все-таки надо рассчитаться с государством, но никто не пригласил их в налоговую службу для уплаты.
Существует так называемая налоговая скидка, позволяющая получить часть уплаченного налога на доходы физических лиц. Каким образом? В этом мы попытались разобраться вместе с директором департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Павлом Дроняком.
оОтом, кто и когда должен посетить налоговую инспекцию и подать декларацию, «ФАКТАМ» рассказал директор департамента налогов и сборов с физических лиц ГФС Павел Дроняк.
У нас в стране существует своего рода не облагаемый налогом минимум — социальная налоговая льгота. В том, кому она полагается и как ее можно получить, «ФАКТАМ» помог разобраться директор департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Павел Дроняк.
Если квитанция из налоговой не пришла и человек сам туда не обратился, то слова «я никаких уведомлений не получал» не будут оправданием неуплаты налога
В июле текущего года Верховной Радой был принят закон «О внесении изменений в статью 14 Закона Украины «О занятости населения» по дополнительным гарантиям в содействии трудоустройству участников боевых действий, принимавших непосредственное участие в антитеррористической операции, обеспечении ее проведения» (№1436-VIII).
О том, кто и как будет в этом году вносить налог «на роскошь», «ФАКТЫ» побеседовали с начальником Главного управления Государственной фискальной службы в Киеве Людмилой Демченко.
Субсидия является одним из видов государственной помощи и существует в нашей стране вот уже более 20 лет. Все вопросы налогообложения таких выплат урегулированы давно, так что никаких налогов с суммы субсидии платить не нужно.
Каждую весну «ФАКТЫ» подробно рассказывают о том, кто обязан принять участие в ежегодной декларационной кампании, которая в 2016-м продлится до 3 мая. В номере от 24 февраля мы подробно объяснили, почему в этом году должны посетить налоговую инспекцию люди, получавшие деньги на двух и более предприятиях. А теперь с помощью исполняющего обязанности директора департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Сергея Назаренко расскажем о том, кто еще должен задекларировать свои доходы.
«ФАКТЫ» с помощью исполняющего обязанности директора департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Сергея Назаренко рассказывают читателям, по каким ставкам в 2016 году зарплата облагается налогом на доходы физических лиц и начисляется единый взнос.
Перед новым годом депутаты снова переписали законодательство, и теперь многим простым украинцам придется платить налог на недвижимость. Некоторым гражданам придется заплатить еще и налог на роскошь. Давайте разберемся в особенностях налогообложения движимого и недвижимого имущества в этом году.
Ключевые нововведения в 2016-м коснулись налогов на недвижимость и транспорт. Теперь платить за свое имущество мы будем больше. «Сегодня» разобралась, кто и сколько отдаст за богатство.
Начальник отдела администрирования имущественных налогов департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Юрией Тимощук о том, с какой площади взимается налог на недвижимость, как он начисляется и каков механизм его уплаты.
С 2016 года количество плательщиков налога на недвижимость может увеличиться. Поскольку уже по итогам 2015 года жители Украины будут платить налог на недвижимость по новым правилам, внедренным Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины (относительно налоговой реформы)» 28 декабря 2014 года. По каким? Об этом «ФАКТАМ» рассказал начальник отдела администрирования имущественных налогов Департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Юрий Тимощук.
//Вестник. Право знать все о налогах и сборах. - №21.- С.6( 12.06.2015 )
Отец осуществляет оплату за обучение сына. В течение октября - декабря 2014 г. сын работал (о чем есть запись в трудовой книжке) и получал заработную плату. Кто в таком случае имеет право на налоговую скидку за обучение: отец или сын?
//Вестник. Право знать все о налогах и сборах. - 2015. - №20. - С.18( 20.05.2015 )
Налоговый кодекс не предусматривает освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, полученных военнослужащими в связи с выполнением обязанностей несения службы.
//Вестник. Право знать все о налогах и сборах. - №20.- С.19( 12.05.2015 )
Рассматривается, имеет ли право на применение налоговой социальной льготы физическое лицо - вдова инвалида войны I группы, который умер вследствие заболевания, связанного с нахождением на тepритopии других государств в период после Второй мировой войны, на которое распространяется действие Закона № 3551.
Про порядок виплати компенсації підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації.
Существует так называемая налоговая скидка. Кому же положен возврат налогов, «ФАКТАМ» рассказал директор департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александр Ревчук.
До 1 мая 2015 года граждане обязаны подать налоговые
декларации по итогам прошлого, 2014 года. Приведены примеры, когда декларации
должны заполнять обычные граждане.
Директор департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александр Ревчук о том, как и в каких размерах взимается подоходный налог c пенсионеров.
//Вестник. Право знать все о налогах и сборах. – 2015. - №15( 16.04.2015 )
Рассмотрим, как облагается налогом на доходы физических лиц доход в виде выигрыша (приза), полученный плательщиком налога от его участия в государственной денежной лотерее.
Для цього необхідно відповідати певним вимогам - зокрема, не отримувати стипендію чи інші види грошового забезпечення.
ЗГІДНО з нормами Податкового кодексу України (зокрема до п.п. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169), студент має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати. Сума такої податкової соціальної пільги (ПСП) становить 150% суми пільги, визначеної ПКУ.
Варто зазначити, що 100% розмір ПСП з ПДФО у 2024 році становить 1514 грн (50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня звітного податкового року: 50% х 3028 грн). А 150% розмір ПСП з ПДФО у 2024 році становить 2271 грн (150% х 1514 грн).
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18.
.Що зміниться в Україні з 1 квітня 2024 року: мінімальна зарплата, перерахунок пенсій та халвінг біткоїну
До 1 травня мають подати декларацію про доходи фізособи у таких випадках:
•дохід отримано не від податкового агента, тобто не у вигляді зарплати чи прирівняних до неї доходів;
•є дохід від оренди нерухомого та рухомого майна, якщо орендар не виступив у якості податкового агента або якщо орендодавець не є ФОПом-єдинником і оренда – це його господарська діяльність;
•відбувся продаж або обмін майна понад порогові значення і податок на доходи та військовий збір не сплачено під час угоди. Для фізосіб не оподатковується перший продаж або обмін рухомого майна протягом року, а також перший продаж за рік нерухомості, яка перед тим була у власності не менше трьох років;
•був отриманий подарунок або спадщина не від осіб першого або другого ступеню споріднення на суму понад 1342 грн – 25% від мінімалки станом на 1 січня 2023 р., оскільки звітуємо за минулий рік;
З повним текстом можна ознайомитись в інтернеті:
https://gorod.dp.ua/news/229750
.В Україні показали список авто, що підпадають під податок на розкіш: скільки треба платити
Всього під транспортний податок підпадає 184 моделі таких марок як: Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Cadillac, Jaguar, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-Benz, Porsche, Rivian, Tesla.
Зазначається, що сума податку становить 25 тис. грн. Сплатити його необхідно:
- фізичним особам – протягом 60 днів після отримання повідомлення;
- юридичним особам – авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.
Існують пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб. Зокрема, відповідно до ст. 281-ї Податкового кодексу України, від сплати податку звільняються:
• особи з інвалідністю першої і другої групи;
• фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
• пенсіонери (за віком);
• ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
• фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Проте таке звільнення від сплати податку за земельні ділянки поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:
• для ведення особистого селянського господарства — у розмірі не більш як 2 гектари;
• для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах — не більш як 0,25 гектара, в селищах — не більш як 0,15 гектара, в містах — не більш як 0,1 гектара;
• для індивідуального дачного будівництва — не більш як 0,1 гектара; З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики ДОУНБ за адресою пр. Д. Яворницького 18, а також в інтернеті: http://www.silskivisti.kiev.ua/20049/index.php?n=53645
.Скільки мають платити власники квартир в 2024 році: податок на «зайві квадрати»
//Наше місто. - 2024. - №4. - С.6( 01.02.2024 )
Пільгова площа (ліміт) складає:
для квартир - 60 кв. м; для приватних будинків -120 кв. м;
для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - 180 кв. метрів.
Який розмір податку у 2024 році
У 2024 році ставка податку на один квадратний метр не перевищує 1,5% від мінімальної зарплати. Розмір ставки залежить від місцевої влади, яка його і встановлює.
Відповідна ставка податку буде розраховуватися від розміру мінімальної зарплати станом на 01 січня 2023 року (6700 грн) і становитиме максимум 100,5 грн за кожен «зайвий» метр.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики ДОУНБ за адресою пр. Д. Яворницького 18.
Зокрема, до плану-графіка проведення документальних планових перевірок у період з 1 грудня 2023 року по 31 грудня 2024-го можна зараховувати лише:
1) платників податків, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції;
2) платників податків, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес);
3) платників податків, які надають/надавали фінансові, платіжні послуги;
4) нерезидентів, які здійснюють/здійснювали в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва та/або відокремлені підрозділи, зокрема постійні представництва нерезидента, які відповідають одному із визначених законом критеріїв;
5) інших платників податків, які на основі показників, сформованих за підсумками 2021 календарного року, відповідають одному з визначених законом критеріїв. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
Перший віцеспікер акцентував, що з 1 січня та до 31 грудня року, в якому припинено/скасовано воєнний стан, надходження від «військового» ПДФО пропонується розподілити у такий спосіб: 45% для Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації — на здійснення заходів із закупівлі спеціальної техніки/обладнання; 45% для Міністерства з питань стратегічних галузей промисловості України — для розгортання виробництва озброєнь/боєприпасів; 10% — для розпорядників сектору безпеки та оборони задля автоматичного розподілу між військовими частинами пропорційно, відповідно до сплаченого ПДФО. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
При цьому, зазначається, що розмір штрафів буде зменшено.
“Суттєво зменшено розміри штрафних (фінансових) санкцій для фізичних осіб-підприємців, які є платниками єдиного податку, із 100 — 150 % до 25 — 50 % вартості проданих з порушенням товарів (робіт, послуг), відповідно”, - йдеться у повідомленні ДПС.
Але ця норма не стосується підприємців, які зареєстровані платниками податку на додану вартість, здійснюють діяльність з продажу підакцизних товарів, технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, лікарських засобів, виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті: https://gorod.dp.ua/news/223296
Петровський ДмитроЇх вже не спинити: податкові штрафи дісталися до таксистів
ця норма почала діяти відповідно до пп. 1, 2 ст. 3 Закону "Про застосування РРО (реєстратор розрахункових операцій – УНІАН) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг". З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
З 1 квітня 2022 року по 1 серпня 2023 року для підтримки підприємців в умовах воєнного стану ввели єдиний податок у 2%. З серпня поточного року держава знову повернула ставки 3% та 5% залежно від групи підприємців. Зміна ставок для всіх суб’єктів господарювання відбулася автоматично.
«Слід зазначити, що ставки в 3 та 5 відсотків стосуються лише тих підприємців, річний обсяг котрих не перевищує 7,8 млн грн. З повним текстом можна ознайомитись в інтернеті: https://gorod.dp.ua/news/222055
Слуцький БогданЗеленський підписав податковий закон про повернення штрафів для бізнесу
, громадяни мають право на знижку до 18% суми витрат, понесених платником податків. але лише в тому випадку, якщо вони наймані працівники та отримують доходи у вигляді заробітної плати. Військовослужбовці, які отримують від держави грошове забезпечення, права на податкову знижку не мають.
За словами Інни Тихоненко, податкова знижка – можливість людям повернути частину сплаченого податку на доходи за певні послуги протягом звітного року.
Це нововведення передбачає, що в разі сплати платником податків суми донараховного податкового зобов’язання протягом 30 календарних днів з дня, що настає за днем отримання податкового повідомлення-рішення, штрафні (фінансові) санкції (штрафи) скасовано, а пеню не нараховано. А сума добровільно сплаченого донараховного податкового зобов’язання не підлягає оскарженню. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
Горбунова ОленаЗ 1 серпня 2023 року скасовується 2% єдиний податок
//Голос України. - 2023. -№31. - 30 червня. - С.1, 2( 19.07.2023 )
Редакція до другого читання, за його словами, передбачає, що з 1 серпня 2023 року скасовується 2% єдиний податок.
Водночас законопроект врегульовує перехід з 2% єдиного податку (ЄП). Зокрема, платник 2% ЄП матиме право подати заяву про відмову від застосування 2% та вказати, на яку систему оподаткування він бажає перейти. Без подання такої заяви, а також якщо в заяві платник не вкаже бажану систему, платник 2% ЄП автоматично переводитиметься на систему, на якій перебував до обрання 2% ЄП. Новостворені суб’єкти господарювання, які з дня державної реєстрації обрали 2% ЄП, автоматично вважатимуться платниками ЄП третьої групи зі ставкою 5%.
Законопроектом також передбачено автоматичне відновлення прав і обов’язків платника ПДВ для тих суб’єктів, у кого реєстрація платником ПДВ була призупинена. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики ДОУНБ за адресою пр. Д. Яворницького 18, а також в інтернеті:
Якщо особа має бізнес в Україні, але бажає постійно проживати в країні ЄС та не платити податки в Україні, найпростіший та дієвим способом буде перевести такий бізнес за кордон та припинити діяльність в України. Не варто забувати, що український ФОП чи підприємство потрібно офіційно закрити, погасивши всі борги зі сплати ЄСВ та єдиного податку та подавши відповідні декларації.
Якщо вибір буде на користь податкового резидентства України, то найпростішим способом не потрапити під податковий контроль іншої країни є переїзд. Можна змінювати країну свого тимчасового перебування кожні 6 місяців, та іноземні податкові органи не зможуть претендувати на стягнення податків, які особа отримує в Україні.
З повним текстом можна ознайомитись на сайті газети:
Громадяни, які отримували доходи у 2022 році, мають задекларувати їх до 1 травня 2023 року.
Хто подає річну декларацію:
Річна декларація про майновий стан і доходи (або простіше, податкова декларація) подається платником податку, який:
1) отримав окремий вид доходів від податкових агентів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнених від оподаткування:
— суми заборгованості, за якими минув строк позивної давності;
— нецільова благодійна допомога понад установлену норму;
— додаткове благо тощо;
2) отримав дохід від особи, яка не є податковим агентом — від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів):
— спадщина,
З повним текстом можна ознайомитись в інтернеті: https://yur-gazeta.com/dumka-eksperta/deklaruvannya-dohodiv-otrimanih-za-kordonom-uniknennya-podviynogo-opodatkuvannya.htm
.Хто має самостійно обчислити суми податкових зобов'язань і як це правильно зробити
Звертаємо увагу, що порядок декларування доходів фізичними особами за результатами 2022 року має деякі відмінності від попереднього року.
Так, відповідно до п.п. «б» п.п. 165.1.54 п. 165.1 ст. 165 Кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума (вартість) благодійної допомоги, отриманої благодійниками — фізичними особами, які внесені до Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії російської федерації (далі — Реєстр волонтерів) в порядку, визначеному Законом України від 05 липня 2012 року № 5073-УІ «Про благодійну діяльність та благодійні організації», із змінами та доповненнями, для надання благодійної допомоги на користь осіб, визначених у підпунктах «а» та «в» п.п. 165.1.54 п. 165.1 ст. 165 Кодексу , у розмірі, фактично використаному на такі цілі та на відшкодування документально підтверджених витрат таких благодійників, пов'язаних із наданням зазначеної благодійної допомоги.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики ДОУНБ за адресою пр. Д. Яворницького 18.
Мирошниченко ІннаВерховна Рада дозволила ввозити гуманітарну допомогу, придбану за донати українців, без розмитнення. Як це працюватиме?
Вказані
закони звільняють від сплати ПДВ, ввізного мита та акцизу гуманітарну
допомогу, що ввозиться на територію України благодійними та громадськими
організаціями.
Як це
працюватиме?
Закон
України «Про гуманітарну допомогу» визначає, що гуманітарна допомога
– цільова адресна безоплатна допомога в грошовій або натуральній формі, у
вигляді безповоротної фінансової допомоги або добровільних пожертвувань, або
допомога у вигляді виконання робіт, надання послуг, що надається іноземними та
вітчизняними донорами із гуманних мотивів отримувачам гуманітарної допомоги в
Україні. Гуманітарна допомога є різновидом благодійництва і має спрямовуватися
відповідно до обставин, об’єктивних потреб, згоди її отримувачів та за умови
дотримання вимог ст. 3 Закону України «Про благодійну
діяльність та благодійні організації».З повним текстом можна ознайомитись в інтернеті:
наказом затверджено нові форми заяв у сфері державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань.
Форми заяв у Excel та PDF можна завантажити на сайті Мін’юсту.
Також внесено зміни до Вимог до написання найменування юридичної особи, її відокремленого підрозділу, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, крім організації профспілки (затверджених наказом МЮУ від 05.03.2012 № 368/5):
Декларацію про майновий стан за 2022 рік необхідно подати до 1 травня 2023 року. Зокрема, згідно з Податковим кодексом України, платники податків зобов’язані подавати річну декларацію про майновий стан і доходи з подальшою сплатою податків. З повним текстом можна ознайомитись в інтернеті :https://www.gorod.dp.ua/news/216466
.Чи мають дніпряни сплачувати екологічний податок за викиди дизельних генераторів?
Законом України від 13 грудня 2022 року № 2836-XI тимчасово, на період дії воєнного стану на території України та протягом 30 днів з дня його припинення або скасування, для цілей застосування розд.
VIII (Екологічний податок) ПКУ, із визначення стаціонарних джерел забруднення (в значенні пп. 14.1.230 п. 14.1 ст. 14 ПКУ) виключені електрогенераторні установки, що класифікуються за кодом 8502 згідно з УКТ ЗЕД.
Таким чином, у власників електрогенераторних установок, що класифікуються за кодом 8502 згідно з УКТ ЗЕД, НЕ виникають податкові зобов'язання з екологічного податку».
.З 1 січня починають діяти зміни, які передбачають введення мінімального податкового зобов’язання щодо земельної ділянки
//gorod.dp.ua/news/213578( 01.01.2023 )
Збір покликаний зменшити втрати бюджету через ухилення від оподаткування шляхом детінізації аграрної діяльності. МПЗ необхідно сплатити за користування або володіння земельною ділянкою, пише УНН.
Наприклад, умовний фермер продає врожай, вирощений на ділянці площею 3 га. Раніше з отриманого доходу він сплачував 18% ПДФО та 1,5% військового збору. Додатково як власник землі відраховував плату за землю (ставки встановлює місцева влада), а якщо він зареєстрований як ФОП, то ще єдиний податок.
Чи зберігаються грошові виплати, якщо військовий перебуває в полоні
Відповідно до п.6 ст.9 Закону України «Про соціальний і правовий захист військовослужбовців та членів їх сімей» за військовим, захопленими в полон зберігаються виплати в розмірі посадового окладу за останнім місцем служби, окладу за військовим званням, надбавки за вислугу років, інших щомісячних додаткових видів грошового забезпечення постійного характеру та інші види грошового забезпечення з урахуванням зміни вислуги років та норм грошового забезпечення.
Чи виплачується грошове забезпечення сім’ям таких військових
Сім’ям зазначених військових щомісячно виплачується грошове забезпечення, в тому числі додаткові та інші види грошового забезпечення, у порядку та в розмірах, що встановлюються Кабінетом Міністрів України.
Козаченко В’ячеславПродаж квартир за новими правилами: чому та як змінилися податки з листопада в Україні
//Gorod.dp.ua/news( 15.11.2022 )
Тепер забудовникам доведеться платити 20% ПДВ за касовим методом, а інвесторам – податки з продажу осель. Експерти переконують, що це виведе економіку з тіні згідно європейських стандартів. Також з’являться додаткові фінанси для відбудови України. З повним текстом можна ознайомитись в інтернеті:
У зв’язку із дефіцитом чи відсутністю необхідних товарів вітчизняного виробництва дещо раніше було ухвалено рішення про звільнення постачання необхідного обладнання від сплати ПДВ та ввізного мита. Нинішнім рішенням ми дозволили закуповувати його також без урахування вимог законодавства про локалізацію», - зазначила Перший віце-прем’єр-міністр – Міністр економіки України Юлія Свириденко. З повним текстом можна ознайомитись в інтернеті:
Суттєвих змін зазнав підрозділ 10 розділу XX «Перехідні положення» ПК України, тому рекомендуємо платникам податків більш детально з ними ознайомитись. Вважаємо, що кожен із читачів обов’язково знайде відповіді на ті питання, які не будуть розкриті в цій статті.
Щодо права податківців на проведення податкових перевірок
Із прийняттям Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану» від 15.03.2022 № 2120-IX дія пункту 522 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПК України зупиняється на період воєнного, надзвичайного стану. Що це означає?
Оскільки було введено воєнний стан, держава вирішила, що про карантин настав час забути. Наразі це неактуально і надано право на проведення позапланових документальних перевірок платників податків. Як проводять податківці перевірки та чим це закінчується – платники податків добре знають.
Можливо, у когось постане логічне запитання: а що із відповідальністю платників податків та гарантіями незастосування штрафних санкцій на ковідний період і період воєнного часу? Все просто, відповідальність настане у розмірі та згідно з приписами ПК України.
Приписами абзацу 16 підпункту 69.2 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПК України прямо передбачено, що у разі виявлення порушень законодавства за результатами проведення перевірок до платників податків застосовується відповідальність згідно з цим Кодексом, законами, контроль за виконанням яких покладено на контролюючі органи, з урахуванням обставин, передбачених підпунктом 112.8.9 пункту 112.8 статті 112 цього Кодексу, що звільняють від фінансової відповідальності. При цьому вимоги законодавства щодо мораторію на вжиття штрафних санкцій не застосовуються.
Виключення щодо застосування відповідальності передбачено лише для тих платників податків, які вчиняли дії (дії або бездіяльність) внаслідок обставин непереборної сили (форс-мажору), про що прямо вказано у підпункті 112.8.9 пункту 112.8 статті 112 ПК України.
Далі розглянемо, перебіг яких строків не зупинено.
Відповідна норма передбачена п. 3 ст. 91 Закону України від 20 грудня 1991 року № 2011-XII «Про соціальний і правовий захист військовослужбовців та членів їх сімей».
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб визначено розд. ІV Податкового кодексу України, в якому не передбачено звільнення від обкладання податком на доходів фізичних осіб грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями у зв’язку з виконанням обов’язків несення служби, крім сум грошового або майнового утримання чи забезпечення військовослужбовців строкової служби (у тому числі осіб, що проходять альтернативну службу), передбачених законом, які виплачуються з бюджету чи бюджетною установою (пп. 165.1.10 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).
Пльохіна ВікторіяКримінальна відповідальність за використання гуманітарної допомоги не за призначенням
//Юридична газета. - 10 вересня 2022( 10.09.2022 )
Отже, нецільовим використанням гуманітарної допомоги вважається її присвоєння, продаж чи обмін на інші види товарів з метою особистої наживи.
Як зазначено у пояснювальній записці до проекту Закону, Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану” від 3 березня 2022 року процедуру визнання соціально значущих товарів гуманітарною допомогою, перелік яких затверджений Кабінетом Міністрів України, без прийняття відповідних рішень було значно спрощено. Тим самим, Постановою № 224 від 7 березня 2022 року було розширено відповідний перелік товарів, які можна віднести до гуманітарної допомоги.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
.Де можна дізнатися реквізити єдиного рахунка для зарахування коштів?
//Юридична газета. - 2 вересня 2022( 02.09.2022 )
ДПС генерує за платниками, що включені до реєстру платників, які використовують єдиний рахунок реєстр платежів з єдиного рахунка в розрізі окремого платника у складі зведеного реєстру платежів з єдиного рахунка щодня, крім вихідних, святкових та неробочих днів, шляхом співставлення онлайн-інформації, офлайн-інформації з контрольними ренкінгами за показниками, які підлягають перерахуванню на бюджетні рахунки для зарахування надходжень та/або на небюджетні рахунки органів ДПС, відкриті в Казначействі для зарахування єдиного внеску. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
Оподаткування благодійної допомоги регулюється п. 170.7 ст. 170 ПКУ, а у поєднанні з п.п. 165.1.54 та п.п. 165.1.56 ст. 165 ПКУ ідентифікує положення, що визначають, за яких підстав благодійна допомога не підлягає оподаткуванню. Відіграє роль і мета надання благодійної допомоги, і джерело її отримання, і її величина. Отже, фізична особа, аби визначити свої обов’язки як платника податків при отриманні різних видів благодійної допомоги, має також чітко ідентифікувати, що і від кого вона отримує. Саме від виду допомоги та джерела її отримання залежатиме і її обов’язок щодо подальшої сплати податків.
Отримання нецільових грошових виплат від міжнародних організацій на рахунок фізичної особи в банку. Такий вид благодійної допомоги звільнено від оподаткування на підставі п.п. 165.1.56 та п.п. 170.7.2 ПКУ. Зокрема, якщо виплату отримано з державного чи місцевого бюджету або через банківські рахунки благодійних організацій (в тому числі міжнародних), Товариства Червоного Хреста України, внесених до Реєстру неприбуткових організацій та установ, то така допомога незалежно від її розміру не підлягає оподаткуванню. Як правило, при здійсненні зазначеної виплати благодійник має виконати функцію податкового агента та надати податковому органу відомості щодо виплаченої неоподатковуваної благодійної допомоги. Проте навіть якщо благодійник і не виконав свого обов’язку, то громадянин також може не подавати декларацію про майновий стан та доходи, оскільки платник податку отримував доходи від податкових агентів, які згідно з розділом IV ПКУ не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Сміян НадіяВерховна Рада повернула мита на імпортні товари та авто
//Голос України. - 2022. - №128. - С.2( 26.06.2022 )
Зауважується, що в результаті дії звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком та ПДВ до бюджету не надійшло майже 13 мільярдів гривень за ввезення більш як 119 тисяч автомобілів. Також подаються такі цифри: сума пільг при митному оформленні телефонів сягала понад 270 мільйонів гривень, пільги при митному оформленні одягу та взуття – понад 850 мільйонів гривень. При цьому без сплати митних платежів оформляються автомобілі преміум-класу митною вартістю понад мільйон гривень. Зниження оподаткування імпорту створює для нього конкурентні переваги порівняно з продукцією, що виробляється всередині країни, зауважують урядовці. І вказують на те, що ухваливши законопроект № 7418, народні депутати знімають додаткові перешкоди для відновлення вітчизняним виробникам. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Фізичні особи подають документи, подання яких вимагається відповідно до норм чинного законодавства в документальній та/або електронній формі, протягом трьох місяців після припинення чи скасування воєнного стану або стану війни за весь період обов’язку подати документи.
Початок перебігу строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов’язано його початок.
Строк, що визначений місяцями, спливає у відповідне число останнього місяця строку.
Декларація щорічна (з будь-якою позначкою) за 2021 рік подається у період з 00 годин 00 хвилин дня, наступного за днем припинення чи скасування воєнного стану, до 00 годин 00 хвилин відповідного числа третього місяця від такого дня.
Така декларація охоплює звітний рік (період з 01 січня до 31 грудня 2021 року включно) та містить інформацію станом на 31 грудня звітного року.
Декларація при звільненні, якщо звільнення відбулось під час дії воєнного стану, подається у період з 00 годин 00 хвилин дня, наступного за днем припинення чи скасування воєнного стану, до 00 годин 00 хвилин відповідного числа третього місяця від такого дня.
Рудюк СвітланаЧи має право податкова проводити перевірки під час війни?
//Юридична газета. - 2022. -( 31.05.2022 )
Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності в період дії воєнного стану» від 3 березня 2022 року № 2118-IX (далі – Закон № 2118-IX) вніс зміни до Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ), за якими додано статтю 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ. Відповідно до норми цієї статті, будь-які податкові перевірки не розпочинаються, а розпочаті перевірки зупиняються.
Також положеннями Закону № 2118-IX було передбачене звільнення платника податків від відповідальності за порушення податкового законодавства за певних умов.
З повним текстом можна ознайомитисьна сайті газети:
«Нульове розмитнення» стосується усіх автомобілів, які ввозяться на територію нашої держави як для особистих потреб, так і для потреб Збройних сил України. Однак такі пільги не застосовуються при ввезені авто з росії, оскільки, відповідно до ст. 69.25 ПК України, звільнення від оподаткування не застосовується до операцій з ввезення на митну територію України у митному режимі імпорту товарів, які мають походження з країни, визнаної державою-окупантом та/або державою-агресором щодо України згідно з законом, або ввозяться з території держави-окупанта (агресора) чи окупованої території України, визначеної такою згідно з законом.
Також зауважую, що відповідно до ст. 69.23 ПК України, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення товарів на митну територію України у митному режимі імпорту суб’єктами господарювання, які зареєстровані платниками єдиного податку 1, 2 та 3 груп, крім фізичних та юридичних осіб, які обрали ставку єдиного податку у 3% доходу.
Власники житлової нерухомості не сплачують податок за житлові об'єкти (включаючи їх частки), що знаходяться на: (і) територіях де ведуться (велися) бойові дії та (іі) на тимчасово окупованих РФ територіях. Перелік таких територій додатково має визначити уряд, і він буде єдиним як для власників житлової нерухомості, так і нежитлової.
Не потрібно платити податок і за житло, котре стало непридатним для проживання у зв'язку з збройною агресією РФ. При цьому, зміни не містять жодної прив'язки до місця розташування такого житла (тому, теоретично, не потрібно сплачувати за непридатний для проживання житловий об'єкт, котрий знаходиться за межами території де ведуться бойові дії, однак був зруйнований внаслідок ракетного удару). Визначення критеріїв непридатності житла також залишається за Кабінетом Міністрів України.
Зазначені пільги діють майже однаково для всіх власників житлової нерухомості, незалежно від їхньої площі, виду, чи кількості власників (співвласників) у конкретному об'єкті.
Відрізняється лише строк дії відповідної пільги в залежності від власника такого майна.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
В обласному центрі триває трансформація бібліотечної системи, яку прагнуть перетворити на актуальну, сучасну і цікаву.
Метою цього порядку є лише підтвердження відповідності реєстраційних даних фізичних осіб (РНОКПП) даним Державного реєстру фізичних осіб — платників податків під час проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно. Простими словами, для запобігання виникнення помилок в реєстрі речових прав та їхніх обтяжень орган державної реєстрації вводить РНОКПП, тобто податковий номер фізичної особи, а реєстр вже автоматично підтягує ПІБ сторін правочину. Вказані заходи вживатимуться органами державної реєстрації під час здійснення будь-якої реєстраційної дії. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Відповідно до Податкового кодексу України від сплати земельного податку звільняються:
інваліди першої і другої групи;
пенсіонери (за віком);
фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
особи, визнані законом як такі, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Мінімальне податкове зобов’язання в середньому становитиме 1,4 тисяч грн з 1 га в рік. У той же час ці податки будуть йти в рахунок МПЗ — якщо сума мінімального зобов’язання буде меншою або відповідатиме сумі вищевказаних зборів, то додаткових доплат із землекористувача фіскали не зажадають. Якщо ж МПЗ перевищить суму зборів, то різницю, що утворилася, доведеться доплатити. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
Гаценко АндрейСколько налогов мы платим на самом деле
//КП в Украине( 09.09.2021 )
- Большинство украинских работников отдают государству около 50% своих доходов в виде налогов, - говорят эксперты проекта "Цена государства". - По итогам 2021 года работник со средней зарплатой заработает около 200 000 гривен, но распоряжаться сможет только ста тысячами гривен (8,5 тыс. в месяц). Остальное заработанное будет взыскано в виде налогов: ЕСВ, ПФДО, военного сбора, НДС, акциза и ввозной пошлины.
Почему все платят одинаково
Еще один вопрос, который часто задают потребители: много ли украинцы платят налогов по сравнению с другими странами? Чиновники любят обвинять граждан в том, что они часто работают неофициально, а эксперты говорят, что украинская система налогообложения заставляет людей уходить в тень. Дело в том, что наши граждане платят одинаковые налоги как с минимальной зарплаты, так и с миллионных доходов членов каких-нибудь наблюдательных советов госпредприятий. В большинстве же развитых стран люди с невысокими официальными доходами платят невысокие налоги или вовсе освобождены от них. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Запровадження одноразового добровільного декларування фізичними особами належних їм активів та сплати одноразового збору до бюджету передбачено в Законі №1539.
Декларування проводиться з 1 вересня 2021 року до 1 вересня 2022 року та передбачає сплату збору.
Збір з одноразового добровільного декларування — це одноразовий обов’язковий платіж, розмір якого самостійно розраховується декларантом з вартості належних йому активів з урахуванням ставок такого збору та відображається ним в декларації. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Лица, имевшие право на одноразовое добровольное декларирование и не воспользовавшиеся таким правом, считаются сообщившими в контролирующий орган об отсутствии в собственности активов физического лица, полученных (приобретенных) в результате доходов, из которых не уплачены или уплачены не в полном объеме налоги и сборы в соответствии с налоговым законодательством на момент начисления или получения таких доходов, или состав и объем таких активов находится в следующих пределах:
валютные ценности, суммарная стоимость которых не превышает 400 тысяч гривен;
квартира или квартиры, общая площадь которых не превышает в совокупности 120 квадратных метров, или соответствующие имущественные права;
жилой дом или дома, общая площадь которых в совокупности не превышает 240 квадратных метров, или идентичный жилой дом незавершенного строительства;
нежилые дома некоммерческого назначения, общая площадь которых не превышает 60 квадратных метров;
земельные участки, совокупный размер которых по каждому отдельному участку не превышает нормы бесплатной передачи, определенной статьей 121 Земельного кодекса Украины;
одно транспортное средство личного некоммерческого использования.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Перш за все, заклад освіти повинен бути юридичною особою, мати ліцензію на провадження освітньої діяльності та надавати освітні послуги, що мають визначену вартість. «Податкова знижка — це можливість громадянина повернути частину сплаченого загальнодержавного податку на доходи за певні послуги. Витрати мають підтверджуватися квитанціями, фіскальними або товарними чеками, що ідентифікують продавця послуг і особу»,– каже Сергій Горбачов. Притому податкову знижку можна отримати незалежно від того, в державному, комунальному, корпоративному чи приватному закладі освіти ви або ваш родич отримуєте освітні послуги. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
Згідно з новим законодавством, тимчасово, до 1 січня 2026 року, звільняються від сплати податку на додану вартість (ПДВ) операції із ввезення в Україну транспортних засобів, оснащених електродвигунами, а також нових автомобілів з двигунами внутрішнього згоряння, які працюють виключно на стисненому чи зрідженому метані або біогазі.
Також до 1 січня 2031 року звільняється від сплати ПДВ та ввізного мита низка товарів, які ввозяться підприємствами, що створюють або модернізують свої виробничі потужності для розробки та виробництва електро- та газового транспорту. Під дію цієї норми не потрапляють товари з країни, визнаної державою-окупантом або державою-агресором, та товари з окупованої території України.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
//Голос України. - 2021. - №153. - С.3( 01.08.2021 )
Для отримання компенсації визначено низку умов. Зокрема, заклад освіти повинен бути юридичною особою і мати ліцензію на провадження освітньої діяльності, спрямованої на організацію, забезпечення та реалізацію освітнього процесу у формальній та/або неформальній освіті. Заклад має надавати освітню послугу — комплекс визначених законодавством, освітньою програмою та/або договором дій, що мають визначену вартість та спрямовані на досягнення здобувачем освіти очікуваних результатів навчання. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Яке житло оподатковується? Новий податок на нерухомість виплачуватиме власник житла або батьки чи опікуни, якщо власником є дитина. Платити податок потрібно за кожен квадратний метр понад норму. Виплати призначаються в таких випадках: для квартир площею понад 60 кв. м; для житлових будинків площею понад 120 кв. м; для інших типів об’єктів нерухомості площею понад 180 кв. м; власники квартири площею 300 кв.м або будинку понад 500 кв. м додатково виплатять 25 000 гривень. Якщо житло має кілька власників, то кожен із них сплачує податок за свою частку. Якщо ж нерухомість знаходиться в спільній сумісній власності, але не розділена в натурі, податок платить один із власників за спільною згодою.
Яким буде розмір податку? Місцева влада сама встановлює розмір податку. Однак він не може перевищувати 1,5% від мінімальної зарплати на 1 січня 2020 року, тобто, 4 723 гривень. Податок за квадратний метр житла не може перевищувати 70,85 гривні. Розмір виплати в Києві – 1% від мінімальної зарплати або 47,23 грн за кожен квадратний метр.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
.Нові податки на квартири, машини й цигарки: комітет Ради підтримав ідею Кабміну
//Юридичний вісник України. - 2021. - №25. -С.15( 01.07.2021 )
Крім акцизів на сигарети й екологічного податку, також підвищать акциз на алкогольні напої.
Крім того, планується розширити податок на елітні машини. Зараз цей податок платять ті українці, які володіють авто вартістю від 375 мінімалок (2,2 млн грн), а за новими правилами цю цифру знизили до 200 мінімалок (1,2 млн грн).
Більше доведеться платити й тим, хто продає багато квартир. Прості українці (фізособи) при продажу нерухомості повинні заплатити податок у розмірі 5%, а компанії — 18%. У Мінфіні пропонують ввести норму, згідно з якою починаючи з третьої квартири, звичайні українці повинні будуть платити стільки ж, скільки й компанії. Збільшиться і єдиний податок для деяких ФОПів. Фізособам-підприємцям, які перебувають на четвертій групі єдиного податку (фермери), доведеться платити більше за кожен гектар. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
Статтею 281 ПКУ зазначено пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб.
Отже, згідно з п. 281 вищезазначеної статті, від сплати податку звільняються:
♦ особи з інвалідністю першої і другої групи;
♦ фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
♦ пенсіонери (за віком);
♦ ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
♦ фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 281.1 цієї статті, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм (пункт 281.2 статті 281 ПКУ).
Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:https://ukurier.gov.ua/uk/articles/hto-mozhe-buti-zvilnenij-vid-splati-zemelnogo-poda/
.Податок на нерухомість: кому й у скільки це обійдеться?
У 2021 році податок на нерухоме майно нараховується фізичним особам — власникам об’єктів нерухомості (будинків, квартир тощо) за минулий рік, виходячи з розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2020 року — 4 723 гривень. Розрахунок податку здійснено на підставі відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.
Хто є платником податку на нерухоме майно?
Згідно з ПКУ (пп. 266.1.1 п. 266.1 ст. 266), платниками податку на нерухоме майно є фізичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками житлової або нежитлової нерухомості. Якщо власниками нерухомості є неповнолітні діти, то податок за них сплачують батьки чи опікуни. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті:
Важливо розуміти, що податком можуть обкладатися тільки кошти, отримані від активності користувачів з США, але при цьому Google зазначає, що якщо не надати інформацію, податки можуть розраховуватися з усього доходу автора.
Щодо розміру податків, то фактично є 3 сценарії:
1. У разі, коли автор проживає поза територією США та подав необхідну інформацію, ставка, за якою стягуватиметесь податок на дохід, згенерований у США, складатиме до 30%.
2. У разі, коли автор не подав необхідну інформацію:
якщо аккаунт корпоративний, податок на доходи з джерел у вашій країні становитиме 30%;
якщо аккаунт індивідуальний, до доходів з джерел з усіх країн буде застосована податкова ставка 24%.
3) У разі, якщо автор подав необхідну інформацію, а між країнами укладено угоду про уникнення подвій ного оподаткування, ставка може становити 0%.
Якщо говорити про авторів з України, варто відзначити, що між її урядом та урядом США укладено «Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи та капітал». Враховуючи положення ст. 12 цієї Конвенції, у разі надання автором з України податкової інформації Google ставка може складати до 10%.
На сьогоднішній день аудиторія соціальних мереж у світі становить близько 4 млрд. Майже 2 млрд з цієї кількості — користувачі YouTube, тому недивно, що правила використання таких мереж підлягають все більшому регулюванню передових країн світ З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:https://yur-gazeta.com/dumka-eksperta/shcho-chekae-youtube-blogeriv-z-vvedennyam-novogo-podatku.html
Федоренко ТетянаТЦУ: помилки, яких не пробачають податківці
Основна і спільна помилка багатьох компаній — формування цін у контрольованих операціях, «як до душі припаде». Адже є різниця між бізнес-інтересом та юридичними нюансами, і як би там не було, а бізнес-інтерес зазвичай бере гору.
Отже, Ви придбали або продали товар/послуги, а коли час наближається до подання звіту по контрольованих операціях, замовляємо у спеціальних аудиторських компаній документацію з ТЦУ з відповідним обґрунтуванням: мовляв, зробіть так, щоб «лягло» на правила ТЦУ, і звичайно ж, без жодних коригувань. І час то бідним консультантам доводиться вкладати у «канву ТЦУ» те, що ніяк не вкладається.
Робота через комісіонера
Податковий кодекс України визначає конкретні випадки, коли операції платника податків з нерезидентом підпадають під визначення контрольованих. І саме в контрольованих операціях слід застосовувати методи ТЦУ та дотримуватися принципу «витягнутої руки» при формуванні цін. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Правила складання податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних і їх реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) встановлено статтями 187 і 201 Податкового кодексу України (далі — ПКУ). Порядок заповнення податкової накладної затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №1307, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за №137/28267, зі змінами (далі — Порядок №1307).
Пунктами 201.1 і 201.10 статті 201 ПКУ визначено, що при здійсненні операцій з постачання товарів на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.
Згідно з пунктом 3 Порядку №1307, усі податкові накладні підлягають реєстрації в ЄРПН у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, і за формою, чинною на день такої реєстрації. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
«При купле-продаже квартиры или дома платить налоги придется как покупателям, так и продавцам недвижимости, — рассказал «ФАКТАМ» адвокат компании Gracers Law Firm Денис Соловей. — Во-первых, необходимо уплатить 1% госпошлины за нотариальное удостоверение операции с недвижимостью. В теории это оплата услуг нотариуса согласно специальному декрету Кабинета министров Украины «О государственной пошлине», однако в реальности госпошлина является дополнительным обязательным платежом. Во-вторых, нужно оплатить услуги нотариуса за составление договора и регистрацию права собственности. При этом нотариус потребует от покупателя предоставить доказательства уплаты сбора в Пенсионный фонд в размере 1% от цены дома или квартиры. Ведь покупатель официально получает право на свое новое жилье только после того, как нотариус внесет информацию о сделке в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество.
Уплата 1-процентного сбора при покупке квартиры или дома предусмотрена Законом Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование». Сбор вносится покупателем при приобретении жилья. Также вопросы налогообложения сделок с недвижимостью регулируются статьями 167, 172, 173 Налогового кодекса Украины", — отметил Денис Соловей. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
До середины августа можно уточнять, кому за что действительно платить. А потом, до конца августа, надо все оплатить. Так кому же предъявит счет налоговая? Исключений практически нет... З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18
«Никаких новых налогов не вводится. Информация о том, что вводится новый налог и теперь будут облагаться налогом все средства, поступающие на частные карты, не соответствует действительности. Налогообложение будет осуществляться исключительно в случаях, предусмотренных действующим законодательством», — говорится в разъяснении.
Попутно налоговикам пришлось внести ясность и по поводу изменившихся подходов к банковской тайне. В налоговой говорят, что от банка могут затребовать лишь информацию о наличии банковского счета у физлица (не предпринимателя). Для получения сведений о движении средств на банковском счете нужна будет санкция суда. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:https://fakty.ua/334638-budut-li-oblagat-nalogom-dengi-na-kartochkah-nalogoviki-sdelali-vazhnoe-zayavlenie
Ільяшов БогданЩо слід знати платникам єдиного податку
...Якщо платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно визначив суму грошового зобов’язання або прийняв будь-яке інше рішення, що суперечить законодавству або виходить за межі його повноважень, встановлених ПКУ або іншими законами, він має право звернутися до контролюючого органу вищого рівня зі скаргою про перегляд цього рішення (п. 56.2 ст. 56 ПКУ). Скарга, подана із дотриманням строків, визначених п. 56.3 цієї статті, зупиняє виконання платником податків грошових зобов’язань, визначених у податковому повідомленні-рішенні (рішенні), на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження... З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:https://ukurier.gov.ua/uk/articles/sho-slid-znati-platnikam-yedinogo-podatku/
Кабмін схвалив постанову для впровадження програми «Доступні кредити 5—7—9%» з 1 лютого 2020 року. «Програма державної підтримки мікро- та малого бізнесу дасть змогу учасникам отримати до півтора мільйона гривень доступного кредиту під 5—7 або 9% для створення або розширення власного бізнесу. Уряд визначив механізм використання бюджетних коштів у межах діяльності Фонду розвитку підприємництва», — зауважив очільник уряду. Реалізація програми передбачає інструменти для забезпечення доступності кредитів. Банки України почнуть працювати з програмою з 1 лютого. «Це дуже хороші умови для тих, хто хоче розпочати працювати на себе», — сказав Прем’єр.
В случае подписания законов президентом, использование регистраторов расчетных операций (РРО), то есть кассовых аппаратов, станет обязательным для всего малого бизнеса с оборотом более миллиона гривен в год, включая тех кто платит единый налог.
Причем для некоторых категорий бизнеса ограничения по доходам вообще убрали, и им придется выдавать чеки вне зависимости от оборота. Это так называемая «группа риска», в которую вошли интернет-магазины, курьерские службы, продавцы сложной бытовой техники и электроники, на которую выдается гарантия, торговцы ювелирными изделиями, подержанными товарами, запчастями, а также рестораны и кафе, турагентства, отели и сервисы по бронированию. Правда, им разрешили использовать не специальное оборудование, а программное обеспечение, которое позволит выдавать чеки с любого гаджета, например смартфона.
З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
— Мы остановились на том, что люди, сдававшие свое имущество в аренду, обязаны подать декларацию о доходах по итогам года. Речь идет о домах и квартирах?
— Налог уплачивается при сдаче не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков. Налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи в аренду автотранспорта и другого движимого имущества.
Кстати, тут есть нюанс. Если недвижимость или другое имущество арендует юридическое или физическое лицо — предприниматель, то налоговым агентом является именно арендатор. Он и обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 18 процентов и военный сбор в размере 1,5 процента.
В случае, если имущество сдается в аренду физическому лицу, налог и военный сбор платит арендодатель — человек, сдающий такое имущество.
Она применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как зарплата. Но размер льготы не должен превышать сумму, равную размеру месячного прожминимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4, округленного до 10 грн. Так, при размере прожминимума для трудоспособного лица на 1 января 2019-го в сумме 1921 грн предельный доход для применения льготы составит: 1921 грн х 1,4 = 2690 грн. А общий размер налоговой соцльготы для любого налогоплательщика ограничивается 50% размера прожминимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, что в итоге составляет 960,5 грн. И если учесть, что прожминимум (1921 грн) и минзарплата (4173 грн) существенно отличаются, то сейчас льготой могут воспользоваться те, кто работает неполный рабочий день, имеет от 2 маленьких детей, совмещает должности у одного работодателя.
Какие льготы дают родителю при воспитании детей
Предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой соцльготы одному из родителей в случае содержания ребенка, определяется как произведение предельного дохода для применения налоговой соцльготы в 2019-м и количества детей. Так, для одного из родителей предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной в случае содержания 2 детей до 18 лет составит: 2690 грн х 2 = 5380 грн, а для второго родителя — 2690 грн. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:https://www.segodnya.ua/economics/enews/bolshaya-razborka-chto-takoe-nalogovaya-soclgota-i-komu-ona-polozhena-1231658.html
Федченко Татьянав 2019 году налоговая льгота вырастет с 881 до 960 гривен 50 копеек
— Льгота составляет 50 процентов месячного размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января отчетного налогового года. В 2019 году это 960 гривен 50 копеек (50 процентов от 1921 гривни прожиточного минимума для трудоспособных по состоянию на 1 января 2019 года).
Для сравнения: в 2018 году ее размер был 881 гривня.
— И теперь давайте подробно расскажем о том, как можно воспользоваться налоговой льготой.
— Очень просто: на налоговую социальную льготу вправе претендовать любой работающий человек, который получает заработную плату и является плательщиком налога на доходы физических лиц. Но только при определенных условиях.
— Каких?
— Первое условие: налоговая социальная льгота применяется к начисленной месячной зарплате, если ее размер не превышает сумму, которая равна месячному прожиточному минимуму (действующему для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года), умноженному на 1,4 и округленному до 10 гривен.
Размер ограничения зарплаты определяется ежегодно, исходя из прожиточного минимума на 1 января, и не меняется на протяжении 12 месяцев. В 2019 году сумма ограничения составляет 2 тысячи 690 гривен.
— Но у нас же минимальная зарплата в стране с 1 января 4 тысячи 173 гривни! Мало кто получает меньше…
— Да, это правда. Поэтому воспользоваться такой льготой смогут люди, работающие неполный рабочий день или же родители с двумя и более детьми (об этом я расскажу позже).
Второе условие: налоговая социальная льгота применяется только к зарплате и не касается других доходов. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою: пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:
Попередня редакція вказаних статей закріплювала право на податкову знижку тільки щодо витрат на середню професійну та вищу освіту. Водночас тепер можна буде повернути і частину витраченої суми на дошкільну, позашкільну та середню загальну освіту. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:https://blog.liga.net/user/ashevchenko/article/novi-podatkovi-pilgi-na-doshkilnu-pozashkilnu-i-serednyu-osvitu
Добровольский ОлегМожно ли избежать уплаты налога на землю?
— Его обязаны платить физические лица, которым принадлежит право собственности на земельные участки.
— Какие именно земельные участки?
— Все паи, которые находятся в собственности физических лиц. Это могут быть участки для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных построек и сооружений (приусадебный участок), земельные участки сельскохозяйственного назначения, для садоводства, для личных сельских хозяйств, огородничества и так далее.
— Относятся ли к объектам, с которых платится налог, дачные участки?
— Да, относятся, и не только дачные. Объектами такого налогообложения являются земельные участки, занятые садовыми и дачными домами физических лиц для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, сенокоса и выпаса скота.
Очень важным условием для определения объекта налогообложения земельным налогом является то, что этот участок находится в собственности такого физического лица.
Панченко АлесандрНалог на жилье кто и сколько заплатит
//Сегодня. - 2018. - №115. - С.3( 04.07.2018 )
Налог взимается с владельцев квартир общей площадью более 60 кв. м и домов площадью от 120 кв. м. Если в собственности человека имеются и дом, и квартира — налог берется при суммарной площади не менее 180 кв. м, платить нужно за каждый лишний квадратный метр сверх этой нормы. Местная власть может увеличивать норму, например, взимать налог с квартир площадью не от 60, а от 70 кв. м, но уменьшить ее, заставив платить хозяев малометражных хрущевок, не может. То есть, если в 2017 году обладатель квартиры площадью 90 кв. м заплатил 620 грн налога за 2016 год (1378 грн х 1,5% х 30 кв. м), то в 2018 году налог за 2017 год составит уже 1440 грн, или в 2,3 раза больше. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:https://www.segodnya.ua/economics/realty/prishlo-vremya-platit-nalog-na-zhile-kto-skolko-dolzhen-i-komu-polozheny-lgoty-1151968.html
Дроняк ПавелДо 1 июля фискальная служба разошлет всем уведомления на уплату налога на недвижимость
— Правда, что ставка налога выросла чуть ли не в два раза, как написали некоторые СМИ?
— Я не знаю, откуда журналисты взяли эту информацию. На самом деле наше законодательство четко установило максимальную ставку налога на недвижимость в размере 1,5 процента минимальной зарплаты (по состоянию на 1 января отчетного года) за квадратный метр налогооблагаемой площади недвижимости. Поскольку в 2018 году мы платим налог за недвижимость, которой владели в 2017 году, то принимается во внимание минимальная зарплата за 2017 год.
— Она же как раз в 2017 году выросла в два раза!
— Да. Действительно, в 2016-м отчетном году минимальная зарплата составляла 1378 гривен. Однако максимальная ставка была не 1,5, а 3 процента. Следовательно, максимальная ставка по налогу на недвижимость в 2016 году была 41 гривня 34 копейки за квадратный метр.
В 2017 отчетном году минимальная зарплата поднялась до 3200 гривен. А ставка снизилась до 1,5 процента. Таким образом максимальная ставка поднялась до 48 гривен. Как видите, рост небольшой…
— Так почему же тогда так увеличились поступления от этого налога? СМИ говорят о росте почти в три раза…
— Действительно, по состоянию на 1 июня 2018 года в местные бюджеты поступило более 132 миллионов гривен налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, с физлиц. В прошлом году к этой дате было собрано немногим более 30 миллионов гривен.
Увеличение поступлений, по большей части, происходит за счет расширения информации об объектах недвижимости, необходимой для расчета налога и полученной как от органов государственной регистрации прав на недвижимое имущество, так и от граждан — по результатам сверок данных. Также улучшилась платежная дисциплина самих плательщиков налога.
— А как насчет «миллионов плательщиков»? Это правда? Сколько людей платят налог на недвижимость?
— С учетом достаточно обширных льгот по уплате этого налога могу сказать, что с начала года налог начислен около 670 тысячам человек.
— Каких именно льгот?
— По налогу на недвижимость… В целом принятие решений по ставкам и льготам при налогообложении недвижимости передано местным советам, поскольку данный налог поступает в местный бюджет. Это было частью политики децентрализации — власть на местах сама решает, как им наполнять свой бюджет.. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:http://fakty.ua/271669-do-1-iyulya-fiskalnaya-sluzhba-razoshlet-vsem-uvedomleniya-na-uplatu-naloga-na-nedvizhimost
Добровольский ОлегДо 1 июля автомобилистов уведомят, какой транспортный налог они обязаны заплатить
— Плательщиком транспортного налога является человек, владеющий легковым автомобилем, который не старше пяти лет с года выпуска (то есть 2013- 2018 годов выпуска. — Авт.) и его средняя рыночная стоимость составляет более 375 минимальных зарплат. В 2018 году это 1 миллион 396 тысяч 126 гривен.
— Какова ставка транспортного налога?
— Для физического лица — владельца автомобиля — была установлена фиксированная ставка транспортного налога. Она составляет 25 тысяч гривен за каждый автомобиль, который подпадает под законодательно определенные критерии объекта налогообложения.
— Кстати, о критериях… Как узнать, сколько стоит мой автомобиль?
- Все автомобили, которые подпадают под уплату транспортного налога, указаны в соответствующем перечне транспортных средств, который размещается на официальном сайте Министерства экономического развития и торговли Украины. Список обновляется ежегодно до первого февраля отчетного года. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:http://fakty.ua/270078-do-1-iyulya-vladelcev-avtomobilej-uvedomyat-kakoj-transportnyj-oni-obyazany-zaplatit
Дроняк Павел«Поскольку с 2017 года наследство, полученное от бабушек и дедушек, а также от сестер и братьев, налогом не облагается, то их наследникам в 2018 году декларацию подавать не нужно»
... людям, которые получили наследство, в некоторых случаях придется подать декларацию о доходах? В каких случаях и кому?
— То, какой налог нужно заплатить и нужно ли его вообще платить, зависит от степени родства и резидентского статуса наследника.
— В каком смысле?
— В самом прямом. Так, в 2016 году имущество, которое было унаследовано членами семьи первой степени родства, облагалось налогом на доходы физических лиц по нулевой ставке.
— То есть налог с такого наследства не платится вообще?
— Да, в таком случае налог платить не нужно.
— Кто относится к членам семьи первой степени родства?
— Супруги (муж и жена), родители, дети (в том числе усыновленные).
— Выходит, люди, которые получили наследство от супругов, родителей или детей, не должны платить налог?
— Не должны. Кроме того, они освобождены от декларирования этого дохода.
— А наследство от сестер, братьев, бабушек, дедушек облагается налогом?
— А вот здесь интересно. У нас есть родственники так называемой второй степени родства. И вот с 2017 года наследство, полученное от родственников второй степени родства, также не облагается налогом.
— Кто к ним относится?
— Согласно Налоговому кодексу ко второй степени родства относятся родные братья и сестры, бабушки и дедушки (родители отца и матери), внуки.
— То есть, если я в 2017 году получила квартиру от бабушки в наследство, то уже не должна платить налог и подавать декларацию?
— Да. Более того, поскольку налог не взимается, то наследник не обязан проводить оценку унаследованного имущества. В первую очередь это важно в случае унаследования недвижимости.
— И это первый год у нас такое?
—Да. В 2018 году впервые внуки, получившие наследство от бабушек и дедушек, не обязаны ни платить налог, ни подавать декларацию по факту получения наследства в 2017 году.
— А если дедушка умер в 2016 году, но в право наследства внук вступил только в 2017 году?
— Отправной точкой при налогообложении является не факт смерти, а факт перехода имущественных прав. Поэтому в таком случае налог не будет взят.
— Кто же тогда будет платить налог?
— Люди, получившие наследство от остальных (более дальних) родственников, а также просто от знакомых. Наследство, полученное от такой категории граждан, подлежит налогообложению.
Например, при унаследовании имущества от родного дяди или тети налог и сбор придется платить.
— За загальним правилом, у разі зміни прізвища (після вступу у шлюб або з інших причин) необхідно замінити документи, пов’язані з особистістю громадянина. Для оновлення деяких з них законодавець встановив обов’язковий термін, пропуск якого загрожує штрафом. Обов’язковому обміну підлягає й ідентифікаційний номер платника податків (ІПН).
Заміна ІПН у разі зміни прізвища після одруження. Тут ідеться про надання нового свідоцтва про постановку на податковий облік. У вас залишається старий номер, але його записують на нове прізвище. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети: https://ukurier.gov.ua/uk/articles/chi-potribno-zminyuvati-identifikacijnij-kod-pisly/
Дроняк ПавелВ каких случаях людям, продавшим в прошлом году квартиру или автомобиль, нужно платить налог и подавать декларацию о доходах?
— Напомню, что в прошлом году для удобства граждан была упрощена форма бланка налоговой декларации о доходах и имуществе.
— Что конкретно в ней изменилось?
— Количество приложений к декларации было уменьшено с четырех до двух, поскольку с 2016 года вместо двух ставок налога (15 и 20 процентов) была введена единая ставка — 18 процентов. Так что и в 2017-м, и в 2018-м людям, которые работали на двух работах, уже не нужно подавать декларацию для дальнейшего перерасчета. Кроме того, в 2017 году для удобства граждан было отменено дополнение к декларации, в котором они осуществляли расчет налога на иностранные доходы. Теперь эти данные отражаются в самой декларации — без заполнения отдельного приложения.
— А какие приложения к декларации остались?
— Их два: для доходов, налог на которые начисляется с учетом понесенных расходов. Первое — при определении размера инвестиционной прибыли (приложение Ф1). Второе — при расчете налоговых обязательств самозанятыми лицами (приложение Ф2).
— А что изменилось в 2018 году?
— Во-первых, были сделаны некоторые изменения для физических лиц — предпринимателей (например, в части прекращения их деятельности). Во-вторых, для физических лиц, которые заявляют право на рассрочку налоговых обязательств по дополнительному благу, декларация была дополнена отдельной строкой. Кроме того, для таких плательщиков введен отдельный раздел — в нем отображается наличие дополнительных документов, которые плательщик прилагает к декларации. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:http://fakty.ua/257919-v-kakih-sluchayah-lyudyam-prodavshim-v-proshlom-godu-kvartiru-ili-avtomobil-nuzhno-platit-nalog-i-podavat-deklaraciyu-o-dohodah
Дроняк ПавелРодителям двоих и более детей до 18 лет налоговая льгота предоставляется на каждого ребенка
— Да, у нас в стране существует налоговая социальная льгота, — говорит Павел Дроняк. — Она дает возможность налогоплательщику уменьшить сумму заработной платы, которая облагается налогом.
— С какой именно части?
— Размер налоговой льготы составляет 50 процентов от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. В 2017 году это было 800 гривен, а в 2018 сумма увеличилась до 881 гривни (50 процентов от 1 762 гривен прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2018 года).
— И как работает эта льгота?
— Она позволяет уменьшить начисленную месячную сумму зарплаты на сумму налоговой социальной льготы. Проще говоря, из суммы начисленной зарплаты вычитается сумма налоговой социальной льготы. И только после этого зарплата облагается налогом на доходы физических лиц.
— Из зарплаты любого человека вычитается социальная льгота?
— Не совсем. Социальная льгота предоставляется при определенных условиях.
— Каких?
— Первое условие: налоговая социальная льгота применяется только к зарплате и не касается других доходов (например, доходов предпринимателей, а также полученных от проведения независимой профессиональной деятельности — гонорары нотариусов, адвокатов и так далее).
Второе условие: налоговая социальная льгота предоставляется работодателем со дня получения от плательщика заявления и документов, подтверждающих, что он имеет на нее право. Например, человек работает на предприятии с 6 января 2018 года, а заявление подал 1 февраля. Так вот, льгота будет предоставляться с февраля. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети: http://fakty.ua/257159-roditelyam-dvoih-i-bolee-detej-do-18-let-nalogovaya-lgota-predostavlyaetsya-na-kazhdogo-rebenka
Дроняк ПавелВладельцам квартир площадью до 60 квадратных метров и домов до 120 квадратных метров налог на недвижимость платить не придется
Государственная фискальная служба уже разослала около миллиона уведомлений. Почему так мало? Об этом «ФАКТЫ» спросили у директора департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Павла Дроняка. — Не секрет, что недвижимость есть практически у каждого. А налог платят только около миллиона граждан. Почему? — Потому что государство предоставляет достаточно обширные льготы по этому налогу. — Какие именно? — В целом принятие решений по ставкам и льготам при налогообложении недвижимости передано местным советам, поскольку данный налог поступает в местный бюджет… — Неужели местные власти могут устанавливать любые ставки? — Не совсем. Новая редакция Налогового кодекса четко определяет максимальную ставку налога: она не должна превышать 1,5 процента минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года, за квадратный метр налогооблагаемой площади недвижимости. Но вернемся к льготам. Местные советы сами решают, какой должна быть льготная площадь объекта жилой недвижимости. В то же время Налоговым кодексом на общегосударственном уровне утверждены минимальные льготные площади. — Какие льготы гарантирует государство? — Не облагаемая налогом площадь жилой недвижимости составляет: для квартир — 60 квадратных метров; для домов — 120 квадратных метров; для различных типов недвижимости (дом и квартира) — 180 квадратных метров. Кроме того, Налоговый кодекс определяет, что не являются объектом налогообложения здания детских домов семейного типа, общежития, непригодное для проживания жилье (в том числе в связи с аварийным состоянием), признанное таковым согласно решениям местных советов, а также объекты жилой недвижимости (в том числе их части), принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка. — Для примера скажите, какие льготы предусмотрены в Киеве? А в Днепре, во Львове? — Киевский горсовет утвердил льготы согласно Налоговому кодексу на уровне: 60 квадратных метров — для квартир, 120 квадратных метров — для домов и 180 квадратных метров — для разных типов недвижимости. Кроме того, в Киеве от налогообложения освободили жилье, принадлежащее инвалидам, членам семей Героев Небесной сотни, участникам АТО и членам семей погибших участников АТО (но не более одного объекта). Также дополнительную льготную площадь (к 60 квадратным метрам для квартир) в столице предоставляют семьям с тремя детьми и более — по 20 квадратных метров на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет. В Днепре также утвердили льготы согласно Налоговому кодексу: 60 квадратных метров — для квартир, 120 метров — для домов и 180 метров — для разных типов недвижимости. Кроме того, от уплаты налога освободили участников АТО и членов семей погибших участников АТО, ветеранов войны, физических лиц, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, инвалидов (но льготы положены только на один объект). Льготы в соответствии с Налоговым кодексом предоставили и во Львове. Кроме того, налог там не платят лица, защищавшие территориальную целостность Украины, участники АТО, их жены. Также освободили от уплаты налога владельцев гаражей, стоянок, хозяйственных (приусадебных) построек. В целом все решения органов местного самоуправления о налогах и сборах размещены на официальном веб-портале Государственной фискальной службы. В то же время хочу отметить, что с 2017 года льготы по налогу на недвижимое имущество, предусмотренные для физических лиц, не применяются к недвижимости, площадь которой превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной Налоговым кодексом. Не касаются льготы и объектов, используемых владельцем с целью получения доходов (сдача в аренду, лизинг, ведение предпринимательской деятельности). — Ясно. То есть льготы достаточно обширные и большинство людей налог на недвижимость не платит. Но что делать тем, кто платит? Как вообще вносится этот налог? — До 1 июля фискальная служба разослала (вручила) людям налоговые уведомления-решения на уплату налога. В них указаны вид облагаемой налогом недвижимости, отчетный период и сумма… Кроме того, вместе с уведомлением должна прийти квитанция с платежными реквизитами для внесения налога. Ее нужно оплатить в течение 60 дней со дня получения уведомления. — А что, если у человека квартира или дом больше льготной площади, но никаких квитанций от налоговой службы он не получил? — Согласно Налоговому кодексу Украины все граждане обязаны платить установленные им налоги. Кодексом предусмотрена сверка данных налогоплательщика с информацией контролирующих органов, касающейся в том числе объектов недвижимости, льгот, ставок и сумм налогов. По результатам сверки человеку вручат налоговое уведомление-решение. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:http://fakty.ua/242670-gosudarstvennoj-fiskalnoj-sluzhby
ПОволоцкая ЛилияГраждане, которые в 2016 году сдавали свое жилье в аренду, должны подать налоговую декларацию до 3 мая
Последним днем принятия налоговых деклараций от обычных граждан в этом году будет 3 мая. К счастью, после отмены требования подавать налоговые отчеты для тех, кто работал на двух предприятиях, декларантов стало меньше. Однако закон все еще обязывает многих наших сограждан посетить налоговую инспекцию. Кого? Об этом «ФАКТЫ» с помощью специалистов Государственной фискальной службы Украины подробно рассказали в номерах от 14 и 15 февраля. Но мы решили еще раз напомнить, кто должен в нынешнем году заполнить декларацию, чтобы люди не пропустили крайний срок подачи налоговых отчетов. Все случаи, в которых человек обязан подать по итогам года декларацию о доходах, четко описаны в Налоговом кодексе. Наиболее распространенный из них — когда плательщик получал доходы без участия налоговых агентов. Дело в том, что за начисление и уплату налога на доходы физических лиц в бюджет несут ответственность так называемые налоговые агенты. Фактически это все субъекты хозяйственной деятельности: предприятия, предприниматели, а также лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью (адвокаты, нотариусы и так далее), которые выплачивают физическим лицам доходы в виде зарплаты, гонораров, вознаграждений за разовую работу, дивидендов, премий и так далее. Так вот, если человек в 2016 году получал доходы только при участии налоговых агентов, он не должен подавать декларацию. А если доходы были получены без их участия, тогда он обязан посетить налоговую службу. Таких доходов немало. Вознаграждение гражданам, работающим по найму у частных лиц (домработницы, садовники, няни, гувернантки, строители, водители и так далее). Суммы, которые люди получают, сдавая свое имущество в аренду физическим лицам (при этом налог взимается при сдаче внаем не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков). Доходы, полученные от продажи движимого имущества: антиквариата, произведений искусства, мебели, шуб, украшений и так далее. Также подать декларацию до 3 мая должны люди, получавшие в 2016 году доходы из-за рубежа. Причем те, кто имел заработки из источника за пределами Украины, обязаны заполнить декларацию независимо от того, были из этих сумм удержаны налоги или нет. Кроме того, посетить налоговую службу следует гражданам, у которых в 2016 году образовалась списанная просроченная задолженность — по квартплате, жилищно-коммунальным услугам, а также банковским и другим кредитам. Поскольку, согласно нормам кодекса, суммы списанной просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности — 1095 дней, или три года) считаются доходом, который облагается налогом и требует подачи декларации. В некоторых случаях подать декларацию должны люди, получившие в 2016 году наследство или подарки. Еще посетить налоговую инспекцию до 3 мая должны те, кто в прошлом году получал инвестиционный доход. А вот граждане, имевшие в 2016 году доход в виде процентов по банковским депозитам, декларацию подавать не обязаны, поскольку банки уже являются налоговыми агентами. Нет необходимости приходить в налоговую службу и людям, получавшим роялти и дивиденды, ведь эти доходы также выплачиваются через налоговых агентов. Декларация подается по месту проживания (налоговому адресу). Кроме того, законом предусмотрено, что представить заполненную декларацию может уполномоченное лицо. Также есть возможность переслать ее по почте. Причем по почте документы нужно отправлять с уведомлением о вручении и с описью вложения. И не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока. Можно подать декларацию и онлайн — на сайте Государственной фискальной службы Украины в сервисе «Электронный кабинет налогоплательщика» по адресу: https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/index.jspx. Правда, подать декларацию в «кабинете» смогут только те граждане, кто уже получил электронную цифровую подпись. Заполнив декларацию в электронном виде, ее нужно отправить не позднее окончания последнего часа последнего дня декларационной кампании. Если человек сомневается, следует подавать декларацию или нет, он может выяснить это, позвонив во всеукраинскую консультационную службу по номеру 0−800−501−007. Она работает по будним дням с 8.00 до 20.00, звонки со стационарных телефонов Украины бесплатные. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:http://fakty.ua/234366-grazhdane-kotorye-v-proshlom-godu-sdavali-svoe-zhile-v-arendu-ili-poluchali-dohody-iz-za-rubezha-dolzhny-podat-nalogovuyu-deklaraciyu-do-3-maya
Розенко ПавелРазмер возмещения, выплачиваемого вместе с долгом по зарплате зависит от инфляции
...Определить размер возмещения просто: сумму долга по зарплате за каждый месяц следует умножить на индекс инфляции этого месяца. Наш традиционный пример — компенсация зарплаты в размере 3 тысяч гривен, которую начислили в январе и феврале 2012 года. Допустим, этот долг по зарплате выплачивают в марте 2017 года. Посчитаем. Возмещение начисляется на зарплату, из которой уже вычли налоги и сборы. В январе и феврале 2012-го работник должен был уплатить: единый взнос на социальное страхование в размере 3,6 процента и 15-процентный подоходный налог. Таким образом, при «грязной» зарплате в 3 тысячи гривен он получал на руки около 2 тысяч 458 гривен. Исходя из этой суммы и рассчитывается возмещение. Определим компенсацию за январь 2012 года: 2458 гривен х 105,5 процента (прирост индекса инфляции, рассчитанный для января 2012 года) = 2593 гривни 19 копеек. Компенсация за февраль 2012 года составит: 2458 гривен х 105,1 процента (прирост индекса инфляции, рассчитанный для февраля 2012 года) = 2583 гривни 36 копеек. Итак, работнику вместе с долгом за два месяца в марте 2017 года должны выплатить и компенсацию за эти месяцы: 2593 гривни 19 копеек + 2583 гривни 36 копеек = 5176 гривен 55 копеек. Отметим, что если бы ему выдавали долг по зарплате в феврале, то он бы получил компенсацию на 98 гривен меньше — 5078 гривен 23 копейки. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети: http://fakty.ua/232491-razmer-vozmecsheniya-vyplachivaemogo-vmeste-s-dolgom-po-zarplate-zavisit-ot-inflyacii-indeks-kotoroj-dodschityvaet-gosstat
Дроняк ПавелЕсли человек в 2016 году платил за обучение своего ребенка, ему могут вернуть часть налогов
— Что такое налоговая скидка? — Налоговая скидка позволяет нашим согражданам совершенно легально вернуть себе часть уплаченного в прошлом году налога на доходы физических лиц. — Каким образом? — Налоговый кодекс дает возможность исключать определенные расходы из своего общего годового налогооблагаемого дохода, полученного в виде зарплаты. Если человек в 2016 году уплатил все положенные налоги, то в 2017-м имеет право подать декларацию в налоговые органы по месту регистрации и указать, какие расходы нужно исключить из его зарплаты. Тогда доход уменьшится. Соответствующим образом снизятся и обязательства по налогу на доходы физических лиц. Служба сделает перерасчет и вернет ему часть удержанного налога. — На какие расходы предоставляется такая скидка? — Это, например, плата за обучение, взносы на благотворительность, проценты по ипотечному кредиту, затраты на переоборудование машин под биотопливо, расходы на получение доступного жилья по государственным программам (полный перечень приведен в таблице). З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети: http://fakty.ua/231246-esli-chelovek-v-2016-godu-platil-za-obuchenie-svoego-rebenka-ili-vnosil-procenty-po-ipotechnomu-kreditu-emu-mogut-vernut-chast-nalogov
Федченко ТатьянаНалог при продаже недвижимости в большинстве случаев не взимается
в прошлой публикации мы начали разговор о так называемых налоговых агентах и о том, какие доходы можно получить без их участия. Ведь имевший такие доходы человек обязан посетить налоговую инспекцию и подать декларацию. — Таких доходов немало. В первую очередь это вознаграждения, выплачиваемые людям, работающим по найму у частных лиц (домработницам, садовникам, няням, гувернанткам, строителям, водителям и так далее). Во-вторых, это суммы, которые люди получают, сдавая свое имущество в аренду физическим лицам. — Дома и квартиры? — Не только. Налог взимается при сдаче внаем не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков. Кстати, тут есть нюанс: если недвижимость или другое имущество арендует юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то налоговым агентом является именно арендатор. Он и обязан удержать и перечислить в бюджет налог по ставке 18 процентов. А вот если недвижимость сдается в аренду физическому лицу, то налог по ставке 18 процентов платит арендодатель — человек, сдающий недвижимость. Налогом облагаются и доходы, полученные от сдачи в прокат автотранспорта и другого движимого имущества. — Разве нотариусы, заверяющие договор аренды, не являются налоговыми агентами? — В данном случае нет. Нотариус только заверяет договор аренды недвижимости и присылает информацию о подписании документа в налоговую инспекцию. Правильность уплаты налога он не проверяет. — Так можно же просто не заключать договор! — Если человек получает доходы и при этом не заключает никаких договоров с арендатором, не подает декларацию и не платит налоги, значит, он укрывает доходы от налогообложения. Причем умышленно. В отношении граждан, совершающих подобные действия, наше законодательство предусматривает определенные санкции, вплоть до уголовной ответственности. Для выявления таких лиц мы работаем с жэками, консьержами, дворниками, поселковыми и уличными комитетами, беседуем с соседями, родственниками… Кроме того, нередко нам звонят на горячую линию — соседи, бывшие супруги, конкуренты по бизнесу — и сообщают о том, что человек нелегально сдает квартиру или дом в аренду. — Допустим, человек квартиру не сдавал, а продал. Он обязан подавать декларацию? — В первую очередь хочу отметить, что налог при продаже недвижимости в большинстве случаев не взимается. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети: http://fakty.ua/230517-nalog-pri-prodazhe-nedvizhimosti-v-bolshinstve-sluchaev-ne-vzimaetsya
Дроняк ПавелВ нынешнем году люди, работавшие в двух местах, впервые не должны подавать декларацию о доходах
— Кто и когда должен подать декларацию в этом году? — Для начала напомним, что декларационная кампания в 2017-м началась в январе и, в соответствии с Налоговым кодексом, продлится до 3 мая включительно. — Куда необходимо подавать этот документ? — Декларация подается по налоговому адресу (месту проживания), где человек взят на учет как налогоплательщик в контролирующем органе. — А если я живу в Киеве, а прописана в Запорожье? — В соответствии с кодексом, следует предоставлять налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах контролирующему органу, в котором человек состоит на учете. Кроме того, законом предусмотрено, что подать заполненную декларацию может уполномоченное лицо. Еще один вариант — переслать документ по почте. Обращаю внимание читателей, что по почте документы необходимо отправлять с уведомлением о вручении и с описью вложения. И не позднее чем за пять дней до истечения конечного срока подачи. Также есть возможность подать декларацию онлайн — на сайте Государственной фискальной службы в сервисе «Электронный кабинет налогоплательщика». При этом если декларация заполняется в электронной форме, ее нужно отправить не позднее окончания последнего часа завершающего дня декларационной кампании. Отмечу, что подать декларацию в «Электронном кабинете налогоплательщика» могут только те граждане, кто уже получил электронную цифровую подпись. Но воспользоваться данным сервисом предлагаю всем, потому что, во-первых, это очень удобно и экономит время, а во-вторых, при заполнении декларации в «кабинете» есть возможность произвести авторасчет и проверку правильности оформления документа. — Куда надо идти за электронной цифровой подписью? — Бесплатно электронную подпись (она же — электронный ключ) можно получить в любом из аккредитованных центров сертификации ключей, которые расположены в центрах обслуживания налогоплательщиков. Полный список адресов вы найдете здесь. Кроме того, есть и другие организации, уполномоченные выдавать электронную цифровую подпись физическим и юридическим лицам, но уже за определенную плату. Их список размещен на сайте Министерства юстиции Украины. — Как заполнять эту декларацию? Есть какие-то инструкции? — Конечно. Инструкция утверждена приказом Министерства финансов Украины от 15 сентября 2016 года. В ней содержится детальное описание порядка оформления и заполнения налоговой декларации и приложений к ней. В случае необходимости граждане могут получить бесплатную консультацию и помощь в заполнении документа в центрах обслуживания налогоплательщиков. Отмечу, что бланки деклараций предоставляются бесплатно. — Кстати, о бланках. Говорят, что с 2017 года они изменены? — Все правильно. С 1 января введена новая форма декларации, которая была утверждена соответствующим приказом Министерства финансов. Форма документа стала более удобной и позволяет тратить меньше времени на заполнение. Кроме того, в ней учтены все недавние изменения налогового законодательства. — Что конкретно изменилось? — Начнем с того, что количество приложений к декларации уменьшено с четырех до двух. — Почему? — Это связано с тем, что с 2016 года вместо двух ставок налога (15 и 20 процентов) была введена единая ставка — 18 процентов. — Не совсем понятно, в чем тут дело… З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети: http://fakty.ua/230439-v-nyneshnem-godu-lyudi-rabotavshie-v-dvuh-mestah-vpervye-ne-dolzhny-podavat-deklaraciyu
Дроняк ПавелРазмер налоговой социальной льготы в 2017 году увеличился с 689 до 800 гривен
— Что такое налоговая социальная льгота? — Сама по себе налоговая социальная льгота — это возможность плательщика уменьшить начисленную месячную сумму зарплаты на размер такой льготы. Проще говоря, зарплата уменьшается на сумму льготы и только после этого облагается налогом на доходы физических лиц. — Каков ее размер? — Льгота составляет 50 процентов от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. В 2017-м это 800 гривен (50 процентов от 1600 гривен прожиточного минимума). Для сравнения: в 2016 году ее размер был 689 гривен. — И как можно ею воспользоваться? — Очень просто: на налоговую социальную льготу вправе претендовать любой работающий человек, который получает заработную плату и вносит налог на доходы физических лиц, но только при определенных условиях. — Каких? — Первое условие: налоговая социальная льгота применяется к начисленной месячной зарплате, если ее размер не превышает сумму, которая равна месячному прожиточному минимуму (действующему для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года), умноженному на 1,4 и округленному до 10 гривен. Размер ограничения зарплаты определяется ежегодно, исходя из прожиточного минимума на 1 января, и не меняется на протяжении 12 месяцев. В 2017 году сумма ограничения составляет 2 тысячи 240 гривен. Сразу надо отметить, что налоговая социальная льгота применяется только к зарплате и не касается других доходов, например, заработков предпринимателей или сумм, полученных от проведения независимой профессиональной деятельности (нотариусы, адвокаты и так далее). Второе условие: налоговая социальная льгота начинает применяться работодателем со дня получения от плательщика заявления и документов, подтверждающих право на ее использование. Предположим, человек работает на предприятии с 6 января 2017 года, а заявление еще не подал. Льгота будет применяться с того месяца, в котором он подаст заявление. Третье условие: льгота не используется, если работник, кроме зарплаты, получает выплаты из бюджета в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечения ученика, студента, аспиранта, ординатора, адъюнкта, военнослужащего. — Это все? — Нет, есть еще одно условие: налоговая льгота может предоставляться только на одном месте работы. Таким образом, если человек трудится на нескольких предприятиях, он сам может выбрать, где ему выгоднее воспользоваться правом на льготу, и подать работодателю письменное заявление. — Расскажите, как именно применяется льгота, например, для родителей, которые содержат двух детей. — Во-первых, налоговая социальная льгота положена обоим родителям. Во-вторых, родителям, у которых двое детей и более до 18 лет, налоговая льгота предоставляется на каждого ребенка. Так, для матери с двумя детьми она составит не 800 гривен, а 1 тысячу 600 гривен, с тремя детьми — 2 тысячи 400 гривен. В-третьих, и это очень важный момент: только для одного из родителей предельный размер зарплаты, дающий право на льготу, увеличивается в зависимости от количества детей в возрасте до 18 лет. — Нужен пример. Как это все работает? — Допустим, в семье двое детей. Отец получает зарплату 4 тысячи 200 гривен в месяц, а мать — 5 тысяч. В таком случае использовать право на увеличение предельного размера зарплаты для применения льготы в зависимости от количества детей может отец. И он вправе рассчитывать на повышенную льготу как отец двоих детей. Льгота предоставляется на каждого ребенка. Следовательно, сумма льготы составит: 800 гривен х 2 = 1600 гривен. Прежде чем рассчитать налог, уменьшают размер облагаемой зарплаты на сумму льготы. Посчитаем на нашем примере: 4200 гривен — 1600 гривен = 2600 гривен. Таким образом, налог на доходы физических лиц для отца составит: 2600 гривен х 18% = 468 гривен. Без льгот из его зарплаты удержали бы 756 гривен (4200 гривен х 18%). — А что со льготой для матери? — Поскольку зарплата матери (5 тысяч гривен) выше установленного в 2017 году ограничения, она не сможет воспользоваться льготой на двоих детей. Также хочу отметить, что некоторым категориям плательщиков налоговая социальная льгота предоставляется в большем размере, чем обычно. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також на сайті газети:http://fakty.ua/230015-razmer-nalogovoj-socialnoj-lgoty-v-2017-godu-uvelichilsya-s-689-do-800-griven
Панченко АлександрЗАГЛЯНУТ ЛЮДЯМ ПОД ПОДУШКУ
//Сегодня. - 2017. - №16. - С.4( 27.01.2017 )
Это предложение содержится в «Среднесрочном плане приоритетных действий правительства до 2020 года», обнародованном Кабмином на днях. Экономисты говорят, что речь идет о давней идее «нулевого декларирования», которое действует с 2016 года для чиновников высокого ранга. Теперь его хотят сделать обязательным для всех украинцев, имеющих доходы (зарплаты, пенсии, стипендии, гонорары, прибыль от бизнеса, дивиденды и т. д.), чтобы контролировать их соответствие расходам. По мнению экспертов, главная цель новшества — детенизация экономики и пополнение госбюджета, но есть сомнения, что его можно внедрить быстро и недорого. ЧТО ПРЕДЛАГАЮТ. Как разъяснили нам в пресс-службе Кабмина, за 2017 год планируется разработать проект закона о всеобщем декларировании для физлиц и налогового контроля с использованием непрямых методов за соответствием доходов расходам. После принятия закона должна быть внедрена автоматизированная система мониторинга (е-система) «доходы-расходы», а налоговики получат право на использование непрямых методов контроля (доступ к банковским счетам, опрос соседей и пр.). «Это один из инструментов детенизации экономики страны и противодействия размыванию налоговой базы», — уточнили в пресс-службе. Глава комитета ВР по налоговой и таможенной политике Нина Южанина сказала нам, что вводить идею всеобщего декларирования доходов и расходов надо, но оно должно быть добровольным. «Идею поголовного декларирования я не поддерживаю, так как действующие нормы о декларировании доходов достаточны. А расходы должны контролировать фискальные органы. У подавляющего большинства граждан нет единоразовых расходов, превышающих 50 тыс. грн, которые уже учитываются налоговиками, поэтому заставлять всю страну подавать ежегодные декларации — бессмысленно». З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18, а також в інтернеті: https://www.facebook.com/gazetasegodnya/posts/1417297574989389:0
Поволоцкая Л.Плательщик, не получивший уведомление об уплате налога на недвижимость, должен посетить налоговую
— Когда речь идет о налоге на недвижимость, то именно ее владелец обязан платить налог. Ни органы местной власти, ни фискальная служба не являются налоговыми агентами. — Допустим, уведомление-решение человеку не пришло. До какого числа ему надо обратиться в фискальные органы, если он сомневается, следует ли вносить налог? — В соответствии с Налоговым кодексом необходимо уплатить этот налог на протяжении 60 календарных дней со дня получения уведомления-решения. Если оно не пришло, то следует самостоятельно подать соответствующие данные в налоговую службу не позже 20 февраля следующего года и рассчитаться до 1 июля. — Надо было обратиться до 20 февраля 2016 года? Или имеется в виду 20 февраля 2017-го? — 2017-го. Так что время еще есть. — И все-таки существует какая-то путаница в сроках: налоговики говорили, что все должны внести налог до 29 августа, потом прозвучала дата 30 сентября… Разъясните, до какого числа и кому нужно платить (получившим и не получившим уведомление). — Те, кому пришло уведомление-решение, обязаны внести налог в течение 60 дней с даты получения документа. Те, кому не пришло, — до 1 июля 2017 года. — А что будет, если человек уведомление не получил и в фискальные органы не обратился? — Если он в установленные сроки оплату не произведет, ему следует самостоятельно задекларировать свою недвижимость и внести налог. Иначе придется платить значительные штрафы. — Есть еще один достаточно спорный момент в налоге на недвижимость, касающийся квартир и домов переселенцев. Должны ли они платить налог за те квартиры и дома, которые остались на оккупированной территории? — Да. Если не докажут, что их имущество было уничтожено, то обязаны платить наравне с остальными. Если же докажут, что недвижимость разрушена и непригодна для проживания, будут освобождены от обязательств по налогу. — Какие документы подтверждают, что жилье разрушено? — Справки, выдаваемые органами местной власти, акты МЧС, решения судов. — О чем вы говорите? Какие органы власти в районах, не контролируемых Украиной? Их же там нет! — На оккупированных территориях остаются те же органы государственной власти, просто административные учреждения переносятся в ближайшие подконтрольные Украине населенные пункты и оттуда осуществляются полномочия. Да, иногда возникают проблемы с легитимностью выдаваемых такими органами документов, но на практике чаще всего вопросы решаются в пользу переселенцев. — Следует ли им как-то проявить инициативу и самим обратиться в налоговые органы? — Обязательно. Ведь ответственность за уплату несет именно владелец недвижимости. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу: пр. Д. Яворницкого, 18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/223718-1
Як оподатковуються суми боргу громадян України, самостійно анульовані (прощені) установами банків — кредиторами до закінчення строку позовної давності? Якщо рекомендований лист про прощення (анулювання) за самостійним рішенням основної суми боргу (кредиту) з повідомленням про вручення направлений платникові податку — боржнику повернувся відправнику кредитору, хто має сплатити податок з такого доходу? Чи застосовується під час оподаткування таких доходів натуральний коефіцієнт, передбачений п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу України? Хто несе відповідальність за перерахування податків і зборів до бюджетів?
— Правові наслідки припинення зобов'язання регулюються главою 50 «Припинення зобов'язання» Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. № 435ІУ (далі — Цивільний кодекс). Так, за частиною 1 ст. 598 Цивільного кодексу зобов'язання припиняється частково або в повному обсязі на підставах, установлених договором або законом. Однією з підстав припинення зобов'язань є звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його обов'язків, якщо це не порушує прав третіх осіб щодо майна кредитора (ч. 1 ст. 605 Цивільного кодексу). Рішення про прощення боргу може бути оформлено відповідним договором. Відповідно до Цивільного кодексу (п. 1 ст. 257) прощення боргу може відбуватися до закінчення терміну загальної позовної давності тривалістю три роки або іншого терміну, якщо за домовленістю сторін позовна давність, установлена законом, збільшена, про що відповідно до ч. 1 ст. 259 Цивільного кодексу укладено в письмовій формі договір про збільшення позовної давності. Щодо оподаткування доходів, одержаних фізичною особою — громадянином України, внаслідок звільнення (прощення боргу) кредитором — банком такого боржника від його обов'язків, то відповідно до пп. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14 розділу І «Загальні положення» Податкового кодексу України (далі — Кодекс) дохід з джерелом його походження з України — це, зокрема, будьякий дохід, одержаний резидентами, в тому числі від будьяких видів їхньої діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні. Оподаткування доходів фізичних осіб регулюється розділом IV «Податок на доходи фізичних осіб» Кодексу, пп. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162 якого визначено, що платником податку на доходи фізичних осіб є. зокрема, фізична особа — резидент, яка одержує доходи з джерела їхнього походження в Україні. За підпунктом 163.1.1 п. 163.1 ст. 163 розділу IV Кодексу об'єктом оподаткування резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається, зокрема, дохід, одержаний платником податку як додаткове благо (пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 розділу IV Кодексу). Підпунктом 14.1.54п. 14.1 ст. 14розділу І Кодексу встановлено, що додаткові блага — це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платникові податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов'язаний з виконанням обов'язків трудового найму або не є винагородою за цивільноправовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розділу IV Кодексу). Отже, відпрвідно до пп. «д» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 розділу IV Кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід. одержаний платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 розділу IV Кодексу) у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, в разі, якщо його сума перевищує 50% однієї мінімальної заробітної плати (в розрахунку на рік), установленої на 1 січня звітного податкового року. Кредитор зобов'язаний повідомити платника податку — боржника направленим рекомендованим листом з повідомленням про вручення або через укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, в якому такий борг було прощено. Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення (анулювання) боргу в порядку, визначеному цим підпунктом, такий кредитор зобов'язаний виконати всі обов'язки податкового агента щодо доходів, визначених цим підпунктом. Водночас відповідно до пп. 165.1.55 п. 165.1 ст. 165 розділу IV Кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не враховується основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності в сумі, що не перевищує 50% однієї мінімальної заробітної плати (в розрахунку на рік), установленої на 1 січня звітного податкового року; сума процентів, комісії та/або штрафних санкцій (пені), прощених (анульованих) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності. За результатами практичного застосування цих норм інколи виникають питання щодо виконання кредиторами функцій податкових агентів у разі, якщо такий кредитор направив платнику податку — боржнику рекомендованого листа з повідомленням про вручення про прощення (анулювання) за самостійним рішенням основної суми боргу (кредиту) такого платника податку, але лист повернувся відправникукоедитору. Статтею 13 Закону України від 04.10.2001 р. № 2759ІІІ «Про поштовий зв'язок» (далі — Закон № 2759), який визначає правові, соціальноекономічні та організаційні основи діяльності у сфері надання послуг поштового зв'язку, а також регулює відносини між органами державної влади та органами місцевого самоврядування, операторами поштового зв'язку і користувачами їхніх послуг, установлено, що послуги поштового ЗВ'ЯЗКУ надаються на договірній основі згідно з Правилами надання послуг поштового зв'язку, що затверджуються Кабінетом Міністрів України, та мають відповідати установленим нормам якості. З повним текстом можна ознайомитись у відділі періодики за адресою : пр. Д. Яворницького,18
Покутный А.Новая льгота для работодателей
//2000. - 2016. - 36. - В4( 15.09.2016 )
В чем суть изменений? Ч. 1 ст. 14 закона «О занятости населения», где устанавливается перечень лиц, которым предоставляются дополнительные гарантии по трудоустройству, дополнена пунктом восьмым следующего содержания: «8) учасники бойових дій, зазначені у пунктах 19 та 20 частини першої статті 6 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту». Таким образом, ч. 1 ст. 14 закона «О занятости населения» сегодня стала выглядеть так: «До категорій громадян, що мають додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню, належать: 1) один з батьків або особа, яка їх замінює і: має на утриманні дитину (дітей) віком до шести років; виховує без одного з подружжя дитину віком до 14 років або дитину-інваліда; утримує без одного з подружжя інваліда з дитинства (незалежно від віку) та/або інваліда I групи (незалежно від причини інвалідності); 2) діти-сироти та діти, позбавлені батьківського піклування, особи, яким виповнилося 15 років та які за згодою одного з батьків або особи, яка їх замінює, можуть, як виняток, прийматися на роботу; 3) особи, звільнені після відбуття покарання або примусового лікування; 4) молодь, яка закінчила або припинила навчання у загальноосвітніх, професійно-технічних і вищих навчальних закладах, звільнилася із строкової військової або альтернативної (невійськової) служби (протягом шести місяців після закінчення або припинення навчання чи служби) і яка вперше приймається на роботу; 5) особи, яким до настання права на пенсію за віком відповідно до статті 26 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» залишилося 10 і менше років; 6) інваліди, які не досягли пенсійного віку, встановленого статтею 26 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування»; 7) особи, яким виповнилося 15 років та які за згодою одного з батьків або особи, яка їх замінює, можуть, як виняток, прийматися на роботу; 8) учасники бойових дій, зазначені у пунктах 19 та 20 частини першої статті 6 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту». В свою очередь пункты 19 и 20 ст. 6 закона «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» четко устанавливают, кто относится к участникам АТО. В том понимании, как это бытует в разговорной речи, такого термина, как «участник АТО», в законодательстве не существует. Участники АТО получают свои льготы, в том числе как участники боевых действий. А вот кто имеет право на статус участника боевых действий, как раз и устанавливает ст. 6 закона «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты». В то же время другие категории участников боевых действий, кроме участников АТО, специальных льгот при трудоустройстве не получили. Изменения касаются только лиц, которые зарегистрированы в государственной службе занятости и находятся на учете как безработные. Иначе говоря, работодателю, который возьмет на работу участника АТО, если тот не числится на учете в госслужбе занятости как безработный, льгота предоставляться не будет. Поэтому перед принятием на работу целесообразно выяснять этот момент. Взял на работу участника АТО — получи налоговую льготу Предполагается, что появление такой нормы будет напрямую способствовать политике содействия трудоустройству участников антитеррористической операции. В соответствии со ст. 26 закона «О занятости населения» работодателю, который трудоустроит на новое рабочее место, по направлению Государственной службы занятости, указанных лиц сроком не менее чем на два года, ежемесячно компенсируются фактические расходы в размере единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу: пр. Д. Яворницкого, 18 и на сайте газеты:http://www.2000.ua/v-nomere/derzhava/zakon/novaja-lgota-dlja-rabotodatelej.htm
Кожен, хто володіє нерухомістю, яка підпадає під оподаткування (див. інфографіку), може щороку до моменту отримання платіжок порахувати свої витрати. А розраховують платіж за спеціальним алгоритмом, розміщеним на сайті ДФС (sfs.gov.ua, розділ «Податки, збори, платежі», потім «Місцеві податки», далі «Податок на нерухоме майно», «Додаткова інформація», «Алгоритм»). Щоправда, приклади там наведено з урахуванням пільгових площ, чинних на момент запровадження податку на нерухомість у 2013 році: не оподатковували квартири до 120 кв. м, будинки — до 250, у разі володіння тим та іншим — 370. Але неважко замінити ці цифри в розрахунках на чинні нині (див. інфографіку). І пам’ятайте: якщо торік ви зареєстрували ваше житло, наприклад, у травні, то платитимете лише за 8 місяців, тобто з місяця, в якому виникло право власності.
Основні постулати стягнення
1. Не оподатковують (пільги на):
♦ 60 кв. метрів включно (для квартир/ри);
♦ 120 кв. метрів включно (для житлового/вих будинку/ків);
♦ 180 кв. метрів (для різних типів нерухомості, одночасного володіння квартирою/рами та будинком/ками).
2. Пільгу не надають, якщо квартиру/будинок використовують з комерційною метою, зокрема здають в оренду або навіть здають у безоплатну позичку.
3. Ставка:
♦ максимум 2% мінімальної зарплати, встановленої на початок звітного року — до 24,36 грн за кожен квадратний метр понаднормової (понадпільгової) житлової площі;
♦ максимум 1% мінімальної зарплати, встановленої на початок звітного року — до 12,18 грн за кожен понаднормовий квадратний метр нежитлової площі.
4. Строк оплати:
♦ 60 днів з моменту отримання платіжки.
5. Штрафи:
♦ затримка платежу до 30 днів — 10% нарахованого податку.
Столитний В.Сколько теперь платить за "лишние" метры
//Сегодня. - 2016. - №121. - С.2( 01.07.2016 )
Если вы владеете квартирой большей площади (или несколькими квартирами), то платить необходимо за общую площадь всех жилищ за вычетом необлагаемого минимума — 60 кв. м для квартиры и 120 кв. м для дома. Те же, кто владеет и квартирой, и домом, должны вычитать от общей площади 180 кв. м. Максимальная ставка налога за 1 кв. м площади в год сейчас равна 2% (24,36 грн) от минимальной зарплаты на 1 января 2015 г. (1218 грн), а в 2017 г. будет 3% (41,43 грн) от минимальной зарплаты на 1 января 2016 г. (1378 грн). Впрочем, это не значит, что во всех регионах люди будут платить за лишние "квадраты" именно столько, так как местные власти, которые распоряжаются собранными деньгами, могут уменьшить процент налога. "Если площадь жилья превышает норму, а налоговое уведомление не получено, а также если вы не согласны с начисленной суммой, надо обратиться за разъяснением в ГФС, иначе вас потом обвинят в неуплате налога и оштрафуют на 10% от суммы налога при просрочке до 30 дней и на 20% при просрочке более 30 дней", — говорит Столитний. Юрист Екатерина Гутгарц уточнила, что налог не платят физлица, которые не являются предпринимателями, если недвижимость находится в зоне отчуждения; если это здания детских домов семейного типа, жилая недвижимость, непригодная для проживания либо принадлежащая детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (отцами), но не более одного объекта на ребенка. А вот хозяева жилья особо крупных размеров — квартиры площадью больше 300 кв. м или дома больше 500 кв. м — обязаны дополнительно платить ежегодный налог на роскошь в 25 тыс. грн. Причем вне зависимости от количества собственников. Правда, эта норма действует лишь с 2016 г., поэтому фактически налог надо уплатить уже в 2017 г. КАК УМЕНЬШИТЬ ПЛАТЕЖ. Столитний говорит, что можно увеличить налоговую льготу (60 кв. м) в несколько раз, если оформить право собственности на недвижимость на нескольких владельцев. Причем они не обязаны быть совершеннолетними или проживать в данном доме или квартире. "Это более актуально в селах, где не редкость дома площадью 250—300 кв. м, которые обычно оформлены на главу семьи, а проживают там 4—5 человек. Но прежде чем переоформлять, стоит подсчитать, что выгоднее: платить ежегодно немного больше налога или уменьшить его, но сразу выложить за новые документы до 5—6 тыс. грн". Полный текст смотри в отделе периодики по адресу: пр. Д. Яворницкого, 18 и на сайте газеты: http://www.segodnya.ua/economics/enews/nalog-na-nedvizhimost-skolko-teper-platit-za-lishnie-metry-729957.html
Демченко Л.В 2016 году транспортный налог в размере 25 тысяч гривен будут платить владельцы роскошных автомобилей стоимостью свыше 1 миллиона 33 тысячи 500 гривен
— Кроме стандартного налога на недвижимость, в этом году у нас появился налог на элитные квартиры и дома. Он взимается вместе с обычным налогом на недвижимость или дополнительно? — Действительно, с 1 января 2016 года вступили в силу изменения в кодекс относительно налогообложения элитной недвижимости. Новый налог взимается дополнительно к налогу на недвижимость, поскольку по своей философии он относится к налогам «на роскошь». В частности, дополнительный налог предусмотрен при наличии в собственности жилой недвижимости (или даже ее доли), превышающей определенную площадь: квартиры общей площадью свыше 300 квадратных метров или дома свыше 500 квадратных метров. Сразу подчеркну, что платить налог за элитные дома и квартиры граждане начнут только в 2017 году — за недвижимость, которой владели в 2016 году. — Сколько придется вносить за элитную недвижимость и как часто? — Ставка налога — 25 тысяч гривен в год. — Как происходит уплата этого налога? — Сумму рассчитывают органы фискальной службы по месту регистрации налогоплательщика и присылают ему решение-уведомление. А вот зачисляется налог уже по месту нахождения недвижимости — в местный бюджет (согласно положениям Бюджетного кодекса Украины). — Решения-уведомления будут разосланы тоже до 1 июля, как и квитанции по налогу на обычную недвижимость? — Да. Но еще раз напомню, что за элитные дома и квартиры граждане начнут платить налог только в 2017-м. А вот уведомления о внесении транспортного налога будут разосланы в этом году в предусмотренные законом сроки — до 1 июля. — Тогда давайте перейдем к транспортному налогу… Там вроде тоже приняли какие-то изменения. — Приняли. Напомню, что в 2015 году наши сограждане впервые платили транспортный налог на шикарные автомобили в размере 25 тысяч гривен. Проблема заключалась в том, что изначально роскошью посчитали новые (не старше пяти лет) автомобили с объемом двигателя свыше 3 тысяч кубических сантиметров. Это вызвало ряд возражений у экспертов авторынка. В частности, они отметили, что необходимо было учитывать не объем двигателя, а стоимость транспортного средства. Ведь в таком случае под налогообложение попали бюджетные SsangYong и не попали дорогостоящие BMW X6 и Porsche Panamera… Поэтому в 2016 году правительство изменило подход к налогообложению автомобилей. В частности, теперь налог платят за машины, которым меньше пяти лет, стоимостью свыше 750 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года. — Сколько это в гривнях? — Поскольку на 1 января 2016 года минимальная зарплата была определена на уровне 1 тысячи 378 гривен, то среднерыночная стоимость таких автомобилей должна составлять более 1 миллиона 33 тысяч 500 гривен. Плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица (в том числе нерезиденты), которые владеют зарегистрированными в нашей стране легковыми автомобилями, включенными в список объектов, облагаемых таким налогом. — Именно владельцы? А если человек продал машину по доверенности? — Именно владельцы автомобилей. Арендаторы и те, кто использует авто на основании доверенности, налог «на роскошь» уплачивать не будут. А вот тем, кто реализовывал автомобили по доверенности (чтобы обойти налоговые платежи), придется либо должным образом оформить продажу, либо вносить транспортный налог. — Вы сказали, что налогом облагаются автомобили, включенные в какой-то список. Кто его составляет и какие машины в него попали? — Перечень авто, за которые надо платить налог «на роскошь», определяется Министерством экономического развития по методике, утвержденной Кабинетом министров Украины. Учитываются марка, модель, год выпуска, тип и объем двигателя, тип коробки переключения передач и пробег. Этот перечень достаточно обширный. Поэтому, чтобы людям было легче сориентироваться, на сайте Министерства экономического развития разместили раздел, позволяющий получить информацию о среднерыночной стоимости автомобиля путем введения данных о нем: http://www.me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice?lang=uk-UA. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу пр.Д.Яворницкого,18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/217773-kto-v-2016-godu-budet-platit-transportnyj-nalog-v-razmere-25-tysyach-griven
Демченко Л.В Киеве налог на недвижимость будут платить владельцы квартир площадью более 60 квадратных метров
— Сегодня решения о ставках и льготах при налогообложении недвижимости принимают местные советы, поскольку данный налог будет поступать в местный бюджет. И община может распоряжаться этими средствами по своему усмотрению. — То есть полная свобода: местные власти вправе устанавливать любые ставки? — Не совсем. Новая редакция Налогового кодекса четко определяет максимальную ставку налога: она не должна превышать 2 процента размера минимальной зарплаты за квадратный метр налогооблагаемой площади жилья, а по нежилой недвижимости на 2015 год — не более 1 процента. То же касается и льгот: местные советы сами утверждают льготную площадь жилья. В то же время законом на общегосударственном уровне определены минимальные льготные площади. Для квартир это 60 квадратных метров, для домов — 120 квадратных метров. А при владении разными типами жилой недвижимости налогом будет облагаться площадь свыше 180 квадратных метров. — И какие льготы предусмотрены в Киеве? — Киевский горсовет утвердил льготы на минимальном государственном уровне: 60 квадратных метров для квартир, 120 — для домов, 180 — для разных типов недвижимости. Кроме того, в Киеве от уплаты налога освободили жилье, принадлежащее инвалидам, членам семей героев Небесной сотни, участникам АТО и членам семей погибших участников АТО (но не более одного объекта). Также дополнительную льготную площадь (к 60 квадратным метрам для квартир) в столице предоставляют семьям с тремя детьми и более — по 20 квадратных метров на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет. Кстати, на государственном уровне от уплаты налога на недвижимость освобождены здания детских домов семейного типа, общежития, жилье, непригодное для проживания (в том числе в связи с аварийным состоянием, которое было признано решением сельского, поселкового, городского совета), а также объекты жилой недвижимости (в том числе их доли), принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями) — не более одного такого объекта на ребенка. — Понятно. Уточню: налогом облагается общая площадь или жилая? — Общая. — Что относится к жилой, а что к общей? — Жилая площадь квартиры определяется как сумма площади жилых комнат. Общая же — как сумма жилой площади и площади лоджий, балконов, веранд, террас и холодных кладовых, подсчитываемой со следующими понижающими коэффициентами: для лоджий — 0,5, для балконов и террас — 0,3, для веранд и холодных кладовых — 1,0. Таким образом, жилая площадь квартиры всегда будет меньше общей. — Что входит в общую площадь жилого дома? Сарай? Гараж? Конюшня? Пруд с беседкой? — Общая площадь жилого дома определяется как сумма площади жилых и подсобных помещений (кухонь, прихожих, внутриквартирных коридоров и лестниц, ванных или душевых, санузлов, кладовых, топочных и других помещений, не являющихся жилыми комнатами), расположенных на надземных, мансардных, цокольных и подвальных этажах, в отапливаемых пристройках и на верандах. В то же время хочу подчеркнуть, что фискальная служба не определяет площадь квартиры или дома. Мы получаем информацию из Государственного реестра имущественных прав и начисляем налог только на основании этих данных. — Какие сведения занесены в реестр? Говорят, были проблемы с его наполнением… — В этом реестре есть информация обо всех объектах недвижимости, на которые было изменено или установлено право собственности начиная с 2012 года. — А более ранние объекты? — Наполнение госреестра продолжается. — Как происходит уплата налога? Людям необходимо куда-то приходить или им пришлют квитанцию на дом? — До 1 июля налоговая служба будет рассылать гражданам решения-уведомления и квитанции с суммами налога. Его нужно уплатить в течение 60 дней со дня получения документа. И если владелец недвижимости, площадь которой превышает льготную, не получит такого уведомления, это повод прийти в налоговую службу для проведения сверки — во избежание неприятных ситуаций в будущем. То же касается случаев, когда человек обнаружит какие-то неточности в квитанциях. Например, если налог начислен на недвижимость, которую он в 2015 году уже продал. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу: пр. Д. Яворницкого, 18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/217249-v-kieve-nalog-na-nedvizhimost-budut-platit-vladelcy-kvartir-plocshadyu-bolee-60-kvadratnyh-metrov
Сидоренко Н.Как рассчитывается налог, если человек владеет несколькими объектами жилой недвижимости?
Для физических лиц, которым предстоит в нынешнем году платить недвижимый налог за 2015-й, базовая льгота снижена вдвое (необлагаемая общая площадь) и составляет: а) — 60 квадратных метров для квартиры/квартир (в прошлом отчетном налоговом году эта цифра была 120), б) — 120 квадратных метров — для дома/домов (было 250), в) — 180 квадратных метров (было 370) — для разнотипной недвижимости (или ее частей). Примечательно, что сельским, поселковым и городским советам позволено устанавливать налоговые местные льготы для владельцев недвижимости, исходя из их имущественного состояния и уровня доходов. Рассчитывают налог с учетом местной ставки в таком порядке. Если у человека одна единица недвижимости, применят базовую льготу в соответствии с пунктом «а». Если два и более однотипных объекта — пункты «а» и «б». Если разные виды недвижимости — пункт «в». Сумма налога (пункты «б» и «в») распределяется пропорционально удельному весу общей площади каждого объекта жилой недвижимости. Кроме того, вводится налог на роскошь: на квартиру (в том числе и ее части) общей площадью более 300 квадратных метров и/или дом более 500 квадратных метров сумма налога увеличивается на 25 тысяч гривен в год на каждый такой объект (его часть). При расчете суммы налога на нежилую недвижимость (контролируется по месту регистрации владельца) также учитывается ставка налога и общая площадь каждого объекта. Платежные данные отправляются (вручаются) владельцу до 1 июля года, наступившего после базового отчетного периода (года). В течение 60 дней после вручения такого сообщения плательщик обязан погасить нужную сумму (деньги поступают в местный бюджет). В сельской местности можно платить через кассы сельсоветов. Если платеж не вносится в течение 30 календарных дней после истечения последнего срока оплаты денежного обязательства, штраф составит 10 процентов от суммы уплаченного просроченного налога и 20 процентов — если платеж просрочен более чем на 30 дней после последнего дня его уплаты. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу: пр. Д. Яворницкого, 18 и на сайте газеты:http://fakty.ua/215507-kak-rasschityvaetsya-nalog-esli-chelovek-vladeet-neskolkimi-obektami-zhiloj-nedvizhimosti
Музыченко Виталий"Никаких налогов с суммы субсидии платить не придется"
— Говорят, если семья получает субсидию, то ей потом придется то ли подавать декларацию, то ли платить с этой субсидии налог. — Это абсурд! Субсидия является одним из видов государственной помощи и существует в нашей стране вот уже более 20 лет. Все вопросы налогообложения таких выплат урегулированы давно, так что могу заверить, что никаких налогов с суммы субсидии платить не нужно. — Правда ли, что сумма субсидии учитывается при предоставлении других видов социальной помощи? Например, выплат одиноким матерям? — Это тоже неправда. В соответствующей методике расчета совокупного дохода семьи для предоставления всех видов социальной помощи четко прописано, что суммы субсидии не принимаются во внимание при определении среднемесячного дохода семьи. — Тогда такой вопрос: правда ли, что семью могут лишить субсидии, если она не использует то количество воды, газа, электроэнергии, которое предусмотрено социальными нормами? — Нет. Это очень вредные слухи, из-за которых наши сограждане стараются использовать больше воды, газа или электроэнергии, чем им нужно. На самом деле, если семья использует газа меньше нормы, то это ей выгодно. — Как это — выгодно? — Программа субсидий позволяет зачислить в счет оплаты в будущих расчетных периодах те средства, которые не были использованы семьей в результате экономного потребления услуг. Еще раз повторю: деньги на субсидии выделяются в рамках установленных социальных норм и не зависят от фактических объемов потребления. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу пр.Д.Яворницкого,18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/214784-vitalij-muzychenko-nikakih-nalogov-s-summy-subsidii-platit-ne-pridetsya
— Правда, что люди могут получить назад часть удержанного налога, если подадут декларацию?
— Да. Плательщик налогов совершенно легально может вернуть часть удержанного работодателем в прошлом году налога на доходы физических лиц.
— Как именно работает налоговая скидка?
— Налоговый кодекс позволяет налогоплательщику исключать определенные расходы из своего общего годового налогооблагаемого дохода, полученного в виде заработной платы.— Какие это расходы?
— Кодекс четко перечисляет те виды расходов, на которые предоставляется налоговая скидка. Это и плата за обучение, и взносы на благотворительность, и проценты по ипотечному кредиту, и затраты граждан на переоборудование машин под газовое оборудование, и получение доступного жилья по государственным программам (см. таблицу). Если в 2015 году работодатель удержал все положенные налоги (сборы), то в 2016 году плательщик налогов — физическое лицо имеет право подать декларацию о доходах в налоговые органы по месту налоговой регистрации, указав, какие расходы нужно исключить из его общего дохода. Тогда доход уменьшится. Соответствующим образом уменьшатся и обязательства по налогу на доходы физических лиц. Налоговая служба сделает перерасчет и вернет человеку часть уплаченного налога.
— Допустим, у меня есть такие расходы. Я плачу за обучение сына в институте. Что мне нужно сделать?
— Подать декларацию о доходах. При этом людям, которые подают декларацию для оформления скидки, обращаться в налоговые органы можно круглый год.
— То есть не обязательно до 1 мая?
— Нет. Именно в этом случае — чтобы получить налоговую скидку — можно подавать декларацию целый год. Хоть в сентябре, хоть в декабре. Главное — успеть до конца года, поскольку право на налоговую скидку на последующие годы не переносится. И если вы в 2015 году оплачивали учебу сына, то получить на эти расходы налоговую скидку имеете право только в 2016 году. Бланк декларации и консультацию по ее заполнению можно бесплатно получить в налоговой инспекции по месту жительства.
— Что следует указать в декларации?
— В декларации необходимо указать полученные за год доходы, а также размер фактически понесенных расходов и рассчитанный самостоятельно налог, который подлежит возврату из бюджета. Следует отметить, что в этом году плательщики заполняют только декларацию без каких-либо дополнений к ней.
— Нужно ли подавать какие-то документы, подтверждающие расходы?
— Их нужно как минимум предъявить. При этом человек, который претендует на налоговую скидку, должен помнить, что она предоставляется с рядом ограничений. — Каких ограничений? — Во-первых, скидка полагается только резидентам Украины. Во-вторых, претендовать на налоговую скидку можно только в случае, если человек потратил деньги на приобретение товаров, работ или услуг именно у резидента, причем этому есть документальное подтверждение.
— То есть людям, оплатившим обучение ребенка за рубежом, налоговую скидку не дают?
— Не дают. В-третьих, размер скидки за 2015 год не может превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год.
— Что это значит?
— Объясню на примере. Допустим, человек выпустил книгу и получил за нее гонорар в 30 тысяч гривен. А еще в том же году ему выплатили зарплату на сумму 20 тысяч гривен. Его общий доход составил 50 тысяч гривен, но налоговая скидка может быть предоставлена только на сумму, не превышающую 20 тысяч гривен, — то есть на сумму его зарплаты. — Уточню: принимается во внимание «чистая» зарплата, которую человек получил на руки со всеми вычетами? Или «грязная» — начисленная с учетом налогов и сборов? — Принимается во внимание начисленная зарплата.
— Важный вопрос: могут ли претендовать на налоговую скидку частные предприниматели, которые зарплату не получают?
— Действительно, доходы частных предпринимателей не являются заработной платой, поэтому налоговая скидка по таким доходам не предоставляется. — Жаль. Но продолжим. Допустим, я подала декларацию. Что дальше?. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу: пр. Д. Яворницкого, 18 и на сайте газеты:
Панченко А.Народ обяжут "светить" доходы и расходы
//Сегодня. - 2016. - 41. - С.4( 02.03.2016 )
Власти серьезно взялись за доходы украинцев: в повестку дня Верховной Рады включен законопроект нардепов Юрия Луценко и Александра Кирша "О нулевой декларации", обязывающих всех совершеннолетних граждан предъявить в скором будущем Госфискальной службе не только свои доходы за год, но и расходы. И если окажется, что человек потратил больше, чем заработал, придется не только аргументировать фискалам, "откуда дровишки", но и уплатить с них налоги. Президент Петр Порошенко уже заявил, что надеется на рассмотрение законопроекта в ближайшее время, и на его поддержку депутатским корпусом. Как новшество изменит жизнь народа, выяснила "Сегодня".
ЧТО К ЧЕМУ. Согласно законопроекту, после его одобрения каждый украинец будет обязан лично (!) заполнить, принести или выслать по почте в ГФС так называемую нулевую декларацию: в ней нужно указать, чем он владеет (бизнес, недвижимость, земля, транспорт, драгоценности, банковские депозиты, наличка и т. д.). При этом фискалы не спросят, каким образом удалось накопить богатство — эти данные будут приняты просто как некая "точка отсчета". Но уже в следующем году каждому надо будет показать налоговикам не только свои доходы (прибыль от бизнеса, зарплата, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества, подарки, в том числе денежные и т. д.), и размер уплаченных с них налогов, но и главное — расходы. Если окажется, что налоги недоплачены, фискалы их доначислят. Ну а если расходы превысят доходы, придется аргументированно объяснить — почему заработано, условно говоря, 100 тыс. грн в год, а потрачено — 200 тыс.? Если не удастся доказать, что налоги с этих допдоходов уже уплачены, человека обяжут уплатить налог — 21% от суммы превышения, плюс 22% — ЕСВ. Конечно, это можно выявить только в случаях, если новоприобретенное имущество подлежит регистрации (недвижимость, транспорт, земля). "Все граждане Украины, независимо от доходов, должны будут заполнять декларацию на все имущество, которым человек владеет, и все доходы, которые у него есть, — разъяснил Луценко. — Если эти средства на банковском счету, их нужно показать. Таким образом, уже никто не сможет сказать, что он "одолжил деньги у тещи". Луценко уверен: реализация закона привлечет теневые деньги в экономику, наполнит допдоходами госбюджет и улучшит инвестклимат.
ЭКСПЕРТЫ. По словам президента Украналитцентра Александра Охрименко, декларирование доходов и расходов — мировая практика и, подписав Ассоциацию с ЕС, мы обязаны принять у себя такой закон. "Но воплощение его в жизнь потребует несколько лет. Мы столкнемся с трудностями, особенно в провинции, где недостаточно квалифицированных кадров и уровень финансовой грамотности населения невысокий. Поэтому нужен переходный период в 2—3 года", — считает Охрименко и предупреждает: от нововведения пострадают люди, не имеющие официальных доходов. Им начислят налог хотя бы на доходы в размере прожминимума (с 1378 грн — это около 300 грн), и тоже заставят уплатить ЕСВ. Экономист Виктор Лисицкий, впрочем, сомневается, что серьезный бизнес станет выполнять этот закон и честно платить налоги: "Уровень коррупции у нас в стране, увы, таков, что фискалы реально смогут трясти лишь мелких "лавочников" и простых граждан — выясняя, откуда у них "лишние" деньги". Полный текст смотри в отделе периодики по адресу: пр. Д. Яворницкого, 18 и на сайте газеты:http://www.segodnya.ua/economics/enews/rada-gotovitsya-vvesti-nalogovye-deklaracii-obyazatelnye-dlya-kazhdogo-ukrainca-vse-podrobnosti-696050.html
Назаренко С.Граждане которые в прошлом году сдавали свое жилье в аренду или получали доходы из-за рубежа должны до 3 мая подать налоговую декларацию
— Согласно Налоговому кодексу за начисление и уплату налога на доходы физических лиц в бюджет несут ответственность налоговые агенты. Ими являются все субъекты хозяйственной деятельности (предприятия и предприниматели) и лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью (адвокаты, нотариусы и так далее), выплачивающие (начисляющие) физическим лицам доходы в виде зарплаты, гонораров, вознаграждений за разовую работу, дивидендов, премий. Так вот, если человек в 2015 году получал доходы только при участии налоговых агентов, он не должен подавать декларацию (кроме случаев поступления одновременно от двух и более агентов зарплаты или других выплат, годовая сумма которых превышает 146 тысяч 160 гривен, а также других случаев, предусмотренных кодексом). А если гражданин получил доходы без их участия (я имею в виду не только от продажи имущества, но и в виде вознаграждения за предоставленные услуги), тогда он обязан подать декларацию. — Допустим, человек сомневается: надо посетить налоговую службу или нет. Куда ему обращаться за советом? — Выяснить это можно, позвонив во всеукраинскую консультационную службу по номеру 0−800−501−007. Она работает по будним дням с 8.00 до 20.00, звонки со стационарных телефонов Украины бесплатные. Есть возможность проконсультироваться и в налоговых инспекциях непосредственно по месту жительства. Там существуют специальные подразделения по проведению разъяснительной работы. Можно обратиться за помощью непосредственно в центр по обслуживанию плательщиков. Такие центры открыты практически при каждой инспекции — с целью улучшить сервис для граждан. Более того, на период декларирования предусмотрено дежурство в выходные дни и в вечерние часы сотрудников налоговых инспекций, которые оказывают консультационные услуги и принимают декларации в удобное для плательщиков время. — Давайте рассмотрим конкретные примеры, когда доходы можно получить без участия налоговых агентов. Допустим, человек продал в 2015 году автомобиль. Считаются ли налоговыми агентами комиссионные площадки, через которые люди реализуют машины? — Прежде всего хочу отметить, что у нас в стране действует льгота: если человек продал в течение года один легковой автомобиль, мотоцикл или мотороллер, то налог в данном случае не взимается. А вот из сумм, полученных в результате каждой последующей сделки на протяжении календарного года, следует уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 5 процентов и военный сбор — 1,5 процента. Средства от продажи других транспортных средств (кроме легкового автомобиля, мотоцикла или мотороллера) облагаются налогом и сбором независимо от количества сделок в году. Если сделка осуществляется через посредника без регистрации у нотариуса, то такой посредник обязан ежеквартально подавать информацию о договорах (включая стоимость автотранспортного средства и сумму уплаченного налога) в налоговые органы. Причем если это сделка между физическими лицами, то продавец обязан подать декларацию. Отмечу, кстати, что в таких случаях доход от продажи движимого имущества определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но она не может быть ниже оценочной стоимости такого объекта. А что касается легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда, то цена в документе не должна быть ниже среднерыночной стоимости транспортного средства или его оценочной стоимости. — А если человек продал за год два легковых автомобиля? — Тогда, как я уже сказал, сумма, полученная от реализации второй машины, будет облагаться 5-процентным налогом. — Предположим, он продал в прошлом году один легковой автомобиль и один мотоцикл. — Доходы от реализации и первого автомобиля, и первого мотоцикла не облагаются налогом. — А вот такая ситуация: человек продал квартиру или дом. Он обязан подавать декларацию? — Следует отметить, что в некоторых случаях налог при продаже недвижимости не взимается. Налоговым кодексом предусмотрено, что продажа на протяжении года не больше одного жилого дома, квартиры или их частей, комнаты, дачного домика, а также земельного участка в размере, предусмотренном Земельным кодексом для бесплатной приватизации, не подлежит налогообложению при условии, что такое имущество находилось в собственности более трех лет. Кроме того, не облагается налогом продажа унаследованного имущества. Во всех остальных случаях человек должен внести налог на доходы физических лиц по ставке 5 процентов и полуторапроцентный военный сбор. При этом кодекс обязывает нотариусов проверять уплату налога перед заверением сделки. То есть нотариус может заверить договор купли-продажи или обмена только при наличии оценочной стоимости этой недвижимости и документа об уплате налога. Кроме того, все нотариусы ежеквартально подают информацию о таких договорах (включая стоимость недвижимости и сумму уплаченного налога) в налоговые органы. Таким образом, после нотариального заверения сделки налог считается уплаченным и декларацию людям подавать не нужно. — С продажей квартир и машин мы определились. Какие еще доходы можно получить без участия налоговых агентов? — Во-первых, это вознаграждения, которые выплачиваются людям, работающим по найму у частных лиц (домработницы, садовники, няни, гувернантки, строители, водители и так далее). Полный текст смотри в отделе периодики по адресу: пр. Д. Яворницкого, 18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/213400-grazhdane-kotorye-v-proshlom-godu-sdavali-svoe-zhile-v-arendu-ili-poluchali-dohody-iz-za-rubezha-dolzhny-do-3-maya-podat-nalogovuyu-deklaraciyu
Назаренко С.Люди, получившие в 2015 году наследство от дяди, тети, бабушки, дедушки, дальних родственников должны подать декларацию о доходах
— Наследство может получить любой из нас, причем порой даже неожиданно. А вот о том, что иногда это имущество нужно декларировать, знают далеко не все. — Вы правы. Обычно все связанные с оформлением наследства процедуры (в том числе и уплата налога) являются для граждан новыми. — Вот давайте и разберемся. Кто и какой налог платит при получении наследства? — Тут все очень просто. Наследство, полученное от родственников первой степени родства, облагается по нулевой ставке. А к ним, согласно Налоговому кодексу, относятся родители, муж или жена, дети. То есть люди, которые получили такое наследство, во-первых, не платят налог, во-вторых, освобождены от декларирования этого дохода. Зато наследство от других родственников (теть, дядей, бабушек, дедушек) или просто знакомых облагается налогом. При этом люди, имеющие такой доход, должны подать декларацию и самостоятельно уплатить налог. Словом, в этом году мы ждем всех, кто в 2015-м получил наследство или подарки не от родственников первой степени родства. — Разве нотариусы не являются налоговыми агентами, которые отвечают за уплату налога? — Нет. Но нотариусы направляют данные о полученном доходе в налоговую службу. Так что она владеет информацией обо всех подарках и наследниках. — По какой ставке платится налог? — Всего предусмотрено три вида ставок: нулевая, пять процентов, а также стандартная для 2015 года ставка 15 (до 10 минимальных зарплат — до 12 тысяч 180 гривен) или 20 (свыше 10 минимальных зарплат) процентов. Как мы уже сказали, при получении наследства членами семьи первой степени родства налог взимается по нулевой ставке. Причем независимо от того, что было унаследовано. Остальным же гражданам (то есть тем, кто не является членом семьи первой степени родства) нужно внести 5-процентный налог за любое унаследованное имущество. Неважно, родственники они или нет. При получении в 2015 году наследства от нерезидента Украины или в случае получения нерезидентом наследства на территории нашей страны, в 2016 году необходимо уплатить 15 или 20 процентов от стоимости этого имущества (см. таблицу. — Авт.). Кстати, согласно нормам Налогового кодекса подарки облагаются точно так же, как и наследство: по тем же ставкам и на тех же условиях. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу: пр. Д. Яворницкого, 18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/213803-v-kakih-sluchayah-lyudi-poluchivshie-v-2015-godu-nasledstvo-dolzhny-podat-deklaraciyu-o-dohodah
Назаренко С.Если человек работал на двух предприятиях и за год получил свыше 146 160 гривен, он должен до 1 мая подать налоговую декларацию
Почему? Это мы попросили объяснить и. о. директора департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Сергея Назаренко.
— Это правда, что в этом году совместителям нужно подавать декларацию о доходах, а в следующем — уже нет?
— Вы не совсем правильно сформулировали вопрос. На самом деле подать декларацию о доходах за 2015 год должны не все совместители. И не только совместители. В нынешнем году до 1 мая это обязаны сделать те лица, которые получали доходы на двух и более местах работы, если их общий годовой доход превысил 120 минимальных зарплат, установленных на 1 января отчетного года, то есть 2015-го.
— Сколько это в гривнях?
— В январе 2015-го минимальная зарплата составляла 1218 гривен. Значит, человек обязан подать декларацию, если его доход за 2015 год превысил 146 тысяч 160 гривен.
— Помню, раньше говорили о том, что посетить налоговую необходимо людям, у которых был доход выше десяти минимальных зарплат в любом месяце. То есть если человек хотя бы раз за год получил более 12 тысяч 180 гривен, ему придется подать декларацию. Или нет?
— Норма, «измеряющая» ограничение в «помесячном» размере, действовала ранее. Но с 2013 года подавать декларацию нужно только тем гражданам, которые получали доходы в виде зарплаты одновременно от двух и более налоговых агентов, а общая годовая сумма таких доходов за год превысила 120 минимальных зарплат.
— Выходит, если я работаю на двух предприятиях и в мае получила на одном из них премию в 20 тысяч, но в целом мой доход за 2015 год оказался ниже 146 тысяч 160 гривен, то декларацию мне подавать не надо? — Именно так.
— Почему же в этом году вышеуказанным гражданам необходимо подавать декларацию, а в следующем — уже нет?
— После вступления в 2011 году в силу Налогового кодекса вместо единой ставки (13 процентов) были введены две ставки налога на доходы физических лиц — 15 и 17 процентов. С 1 января 2015-го вторая ставка была увеличена с 17 до 20 процентов. А с 1 января 2016 года установлена единая ставка — 18 процентов.
С этими изменениями и связано то, что в этом году (по итогам 2015-го) определенной категории лиц, работавших на двух предприятиях, все еще следует подавать декларацию, а в 2017 году (по итогам 2016-го) в связи с введением единой ставки налога это не потребуется.
— Пока еще непонятно, зачем им идти в налоговую инспекцию… Полный текст смотри в отделе периодики по адресу Пр. Д.Яворницкого, 18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/213091-esli-chelovek-rabotal-na-dvuh-predpriyatiyah-i-za-god-poluchil-svyshe-146-tysyach-160-griven-on-dolzhen-do-1-maya-podat-nalogovuyu-deklaraciyu
Назаренко С.Ставка налога на доходы физических лиц в 2016 году вместо 15 и 20 процентов составляет 18 процентов, а размер налоговой социальной льготы увеличился с 609 до 689 гривен
— Начнем с главного: как изменилась ставка налога на доходы физических лиц?
— Она стала единой для большинства видов доходов, в том числе и зарплаты, — 18 процентов. При этом для дивидендов, наследства (подарков), доходов от продажи движимого и недвижимого имущества установлены отдельные размеры ставок.
— А какими они были?
— К примеру, зарплата облагалась налогом на доходы физлиц в размере 15 и 20 процентов, то есть для сумм менее десяти минимальных зарплат в месяц (в 2015 году — до 12 тысяч 180 гривен) применялась ставка 15 процентов, для зарплат более десяти минимальных — 20 процентов (но только в части превышения — то есть для суммы свыше 12 тысяч 180 гривен).
Для пассивных доходов, в том числе инвестиционных и процентов по депозитам, была ставка 20 процентов.
Для призов и выигрышей в лотерею, денежных выигрышей на спортивных соревнованиях (кроме наград, которые выплачиваются спортсменам — чемпионам Украины, призерам спортивных состязаний международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам; эти выплаты не облагаются налогом на доходы физлиц) - 15 процентов, а для других выигрышей и призов ставка была утверждена в размере 30 процентов.
Теперь все эти доходы облагаются по единой ставке - 18 процентов.
— Кстати, пенсии будут облагаться налогом?
— Следует отметить, что не облагаются пенсии, назначенные участникам боевых действий периода Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяются нормы статьи 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты».
Кроме этого, не облагаются в 2016 году пенсии, размер которых не превышает 4 тысячи 134 гривни в месяц (три размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года: 1 тысяча 378 гривен х 3).
Для пенсий более 4 тысяч 134 гривен в месяц налог составляет 15 процентов, но им облагается только сумма превышения.
В 2015 году необлагаемый размер пенсии был установлен в сумме 3 тысячи 654 гривни в месяц (1 тысяча 218 гривен х 3). При этом если сумма превышения была меньше десяти минимальных зарплат в месяц (менее 12 тысяч 180 гривен), то применялась ставка 15 процентов, а для суммы превышения более десяти минимальных зарплат — 20 процентов (свыше 12 тысяч 180 гривен).
Налог на недвижимость в Украине ввели два года назад, но с того момента его редакция претерпела уже несколько кардинальных изменений. Сначала предлагалось облагать налогом только жилую часть помещений. Потом депутаты решили, что стоит облагать налогом не только жилую, но и всю площадь жилой недвижимости.
Потом было принято решение снизить размер льготы. Если ранее владельцы квартир площадью до 120 кв. м и домов до 240 кв. м могли вполне легально не платить налог, то впоследствии этот порог снижен до 60 кв. м и 120 кв. м соответственно.
В конце прошлого года были приняты следующие изменения: увеличена ставка налога с 2% до 3%; аннулировано право местной власти устанавливать льготы в налогообложении, увеличен налог для квартир размером более 300 м2 и для домов более 500м2 - насчитанная сумма налога увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.
Теперь давайте остановимся на каждом из этих пунктов отдельно.
Ставка налога
Как говорят юристы, ставки налога на недвижимость будут отличаться в зависимости от города, где она расположена. Этот налог является местным, поэтому его ставки устанавливают местные органы власти.
- В законе говорится, что предельный размер ставки налога не должен превышать 3% от размера минимальной зарплаты, на сегодня это 47,34 грн., - поясняет юрист Михаил Юмашев. - Но по решению местных депутатов налог может составлять и 1% от минималки, и полпроцента или вообще не взиматься. То есть если соответствующее решение не было принято, то жители того или иного города налог на недвижимость не платят.
Получается, что ставка налога может быть любой - от 0 до 47,34 грн. за квадратный метр. Все зависит от депутатов местных советов.
Какая недвижимость облагается сборами
Объектами жилой недвижимости согласно законодательству являются:
жилой дом, коттедж, садовый или дачный дом, квартира, комнаты в коммунальных квартирах. Объектами налогообложения нежилой недвижимости:
Гаражи, хозяйственные постройки, вспомогательные помещения, к которым относятся любые хозпостройки и даже навесы.
НЕДВИЖИМОСТЬ. Главное изменение — появляется дополнительный налог — 25 тыс. грн за очень большие объекты (см. инфографику). При этом деньги будут изыматься и за нежилые помещения. Эксперты приводят пример: если в селе у одного человека, кроме дома, есть курятник, конюшня, гаражи, летняя кухня и прочее, и все это превышает 500 кв. м — он дополнительно заплатит25 тыс грн в год. Кроме того, повышается налоговая ставка с 2 до 3% максимально от минзарплаты за каждый «лишний» квадрат. Эти деньги собирают местные советы и они же устанавливают ставку от 0 до уже 3% (или по 41,34 грн). Но остается налоговая льгота — 60 кв. м для квартир, 120 кв. м для домов и 180 кв. м для дома и квартиры (раньше было: 120 кв.м — для квартир и 250 кв.м — для домов). Это значит, что за каждый квадрат превышения юрлица будут платить налог на недвижимость ежеквартально — до 30 апреля, 30 июля и 30 октября 2016-го, а также 30 января 2017-го. А физлица будут платить по новым ставкам только в 2017-м, ведь в этом году граждане должны оплачивать недвижимость по ставкам, которые действовали в 2015-м. То есть ставка налога на недвижимость составляет за каждый квадрат превышения от 0% до 2% от общей площади (то есть максимум 24,36 грн). Эти ставки также устанавливаются местными советами. Важный нюанс: физлица оплачивают налог раз в год — до 28 августа, а уведомления о суммах налога ГФС должен отправить адресатам до 1 июля. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу пр. К. Маркса, 18 в интернете:https://www.facebook.com/gazeta.Segodnya/posts/1098508203534996:0
Поволоцкая Л.Квартиры свыше 300 квадратных метров будут облагаться дополнительным налогом — 25 тысяч гривен в год
...в настоящее время предприятия платят единый социальный взнос в размере от 36,76 до 49,7 процентов — в зависимости от класса профессионального риска компании. Эту сумму начисляют на фонд зарплаты, что повышает расходы на оплату труда в полтора раза. Кроме того, из зарплаты каждого работника дополнительно взимается ЕСВ в размере 3,6 процента. Так вот. Если примут законопроект, то та часть, которую вносят работодатели, перестанет зависеть от класса профессионального риска, а будет единой для всех предприятий — 22 процента. А часть ЕСВ, удерживаемую сейчас из зарплаты работника (3,6 процента), вообще отменят. Кроме того, в настоящее время ЕСВ платится из заработков, не превышающих 17 минимальных зарплат (в настоящее время — 23 тысячи 426 гривен) в месяц. Законопроект предлагает увеличить облагаемую сбором часть с 17 до 25 минимальных зарплат (до 34 тысяч 450 гривен). В то же время изменится налог на доходы физических лиц. В настоящее время у нас действуют две ставки: 15 процентов — для доходов менее десяти минимальных зарплат, 20 процентов — для заработков, превышающих десять минимальных зарплат. Законопроект предлагает установить единую ставку в размере 18 процентов. При этом не будем забывать, что сейчас работник к 15-процентному налогу на доходы физических лиц доплачивает еще 3,6 процента ЕСВ. Теперь же он будет вносить только налог на доходы физлиц, но 18-процентный. До 2017 года агропредприятия будут платить НДС в такой пропорции: 75 процентов — в бюджет, 25 — на специальные счета Будет установлена единая базовая ставка для всех пассивных доходов (проценты на депозиты и так далее) — 18 процентов. В то же время для дивидендов сохраняется действующая ставка в размере 5 процентов. Дополнительно предлагается освободить от налога на доходы физлиц суммы, предоставленные налогоплательщику международной финансовой организацией в связи с осуществлением мер по увеличению энергоэффективности и энергосбережению, а также суммы, прощенные (аннулированные) кредитором по займам в иностранной валюте, полученным на приобретение единственного жилья. Проще говоря, списанный ипотечный кредит на квартиру, в которой человек живет, не засчитают как дополнительный доход и не обложат налогом. Что касается упрощенной системы (которая в ходе правительственной налоговой реформы вообще могла быть уничтожена), то ее предлагают оставить. Причем практически в нетронутом виде. Так, останутся все четыре группы налогоплательщиков. При этом для третьей группы годовой объем дохода будет уменьшен с 20 миллионов до 5 миллионов гривен. А ставки для входящих в третью группу, наоборот, немного увеличатся: с 2 до 3 процентов (для плательщиков НДС) и с 4 до 5 процентов (для неплательщиков НДС). Полный текст смотри в отделе периодики по адресу пр. К. Маркса, 18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/210459-doma-plocshadyu-bolee-500-kvadratnyh-metrov-i-kvartiry-svyshe-300-kvadratnyh-metrov-budut-oblagatsya-dopolnitelnym-nalogom-25-tysyach-griven-v-god
Поволоцкая Л.Правительство предлагает обложить налогом в размере 25 тысяч гривен в год легковые автомобили класса люкс, квартиры площадью свыше 300 квадратных метров…
Что же предлагается? Так же, как и анонсировалось в августе, Минфин намерен внедрить одинаковую ставку — 20 процентов — по четырем основным налогам: НДС, налогу на прибыль, на доходы физических лиц и единому социальному взносу. Главным аргументом остается тезис, что это как минимум «красиво». А еще — просто. Видимо, Министерство финансов не до конца осознало, что простота для налогоплательщика заключается в первую очередь в простых и понятных правилах уплаты налогов: без очередей, без постоянной смены форм и бланков, без дополнительных бумаг, желательно в электронном виде и, главное, с возможностью получить мгновенную консультацию или разъяснение по всем спорным пунктам. А вовсе не в одинаковых ставках. Единый социальный сбор и налог на доходы физических лиц В налоговой концепции есть новшество, которое найдет отклик в предпринимательских душах, — снижение ставки единого социального взноса (ЕСВ). В настоящее время она составляет около 53 процентов. Из них от 32 до 49 процентов (в зависимости от класса риска предприятия) вносит работодатель и еще 3,6 процента уплачивается из зарплаты работника. Это громоздкая и дорогостоящая конструкция, которая фактически загнала заработки в тень. Минфин предлагает две вещи. Первое — убрать уплату ЕСВ (те самые 3,6 процента) из зарплаты работника. Второе — ввести для всех работодателей единую ставку 20 процентов. Кроме того, поднимается порог, с которого не берут ЕСВ. Сейчас это 17 минимальных зарплат (20 тысяч 706 гривен). Предусматривается его увеличение до 25 минимальных заработных плат — 34 тысяч 450 гривен. Что касается налога на доходы физических лиц, то тут вместо двух нынешних ставок (15 и 20 процентов — до десяти минимальных зарплат и свыше десяти минимальных зарплат) предлагается единая ставка — 20 процентов. Зато планируется расширить социальную льготу, не облагаемую налогом. Сейчас она составляет 50 процентов минимальной зарплаты (609 гривен) и применяется к зарплатам не более 1710 гривен. То есть из заработка в размере 1500 гривен налогом не облагаются 609 гривен. Оставшаяся сумма облагается — 15-процентным. А вот человек, получающий 5 тысяч гривен, права на эту льготу не имеет. Предлагается же не облагать налогом одну минимальную зарплату (с 2016 года — 1378 гривен) для всех заработков — без ограничения. То есть у человека с зарплатой 5 тысяч гривен не будет облагаться часть в размере 1378 гривен. Остальное будет облагаться 20-процентным налогом. Посчитаем на схематическом примере. Человек получает 5 тысяч гривен. Сейчас он платит 15-процентный налог и налоговой льготой не пользуется, поскольку его доход выше 1710 гривен. 5000 гривен х 15% = 750 гривен. Если примут налоговую реформу, то сначала из его зарплаты вычтут налоговую льготу: 5000 гривен — 1378 гривен = 3622 гривни. А потом уже обложат 20-процентным налогом: 3622 гривни х 20% = 724 гривни 40 копеек. Как видите, после реформы налоговая нагрузка даже уменьшится. И не забываем, что из зарплат перестанут платить ЕСВ — 3,6 процента. Как изменятся налог на прибыль и НДС Ставку налога на прибыль предлагается увеличить с нынешних 18 до 20 процентов. Кроме того, проект предусматривает отмену льгот по данному налогу. Но при этом три года часть начисленного налога можно будет направить на инвестиции в новое оборудование, производство или технологии. Это несомненный плюс. Количество плательщиков налога на прибыль увеличится с 523 600 до 685 300, из-за того что часть «упрощенцев» будет вынуждена перейти на общую систему. Но об этом мы расскажем чуть позже. Полный текст смотри в отделе периодики по адресу пр. К. Маркса, 18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/209559-pravitelstvo-predlagaet-oblozhit-nalogom-v-razmere-25-tysyach-griven-v-god-legkovye-avtomobili-klassa-lyuks-kvartiry-plocshadyu-svyshe-300-kvadratnyh-metrov-i-doma-bolee-500-metrov
Тимощук Ю.Налоговая служба пришлет людям уведомления-решения и квитанции с суммой налога
— До 1 июля следующего года налоговая служба пришлет гражданам уведомления-решения и квитанции с суммами налога, который нужно уплатить в течение 60 дней со дня получения документов. — А если человек найдет какие-то неточности в квитанциях? Например, налог начислен на недвижимость, которую он в 2015 году уже продал? — У него будет возможность внести коррективы. По закону налогоплательщик имеет право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган для проведения сверки данных по объекту недвижимости, размеру общей площади, правам на льготу, ставкам налога и начисленной сумме. — И что будет, если вдруг обнаружится ошибка фискальных органов при начислении налога? — В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и сведениями, подтвержденными налогоплательщиком на основании оригиналов соответствующих документов (например, документов на право собственности), налоговая инспекция проведет перерасчет суммы налога и вручит человеку новое уведомление-решение. Тогда прошлый документ будет считаться отозванным. — Куда надо обращаться для сверки? — В налоговую инспекцию по месту своей регистрации, независимо от того, где территориально находится недвижимость, за которую платится налог. Допустим, человек зарегистрирован в Киеве, а его квартира находится во Львове, Одессе или Боярке. Так вот, он должен обратиться именно в столичную налоговую службу по месту регистрации и предъявить документы о продаже. А чтобы избежать неточностей, закон предоставляет право физлицам — владельцам недвижимости еще в текущем году (по 31 декабря включительно) провести такие сверки на основании оригиналов документов, которые подтверждают право их собственности. Полный текст публикации смотри отделе периодики ДОУНБ по адресу: пр. К. Маркса,18 и на сайте газеты: http://fakty.ua/207658-nalogovaya-sluzhba-prishlet-lyudyam-uvedomleniya-resheniya-i-kvitancii-s-summami-naloga-kotoryj-nuzhno-budet-vnesti-v-techenie-60-dnej
Тимощук Ю.В 2016 году налог на дома и квартиры жители разных городов Украины начнут платить по-разному
Уже в 2016 году люди будут платить налог на жилую и нежилую недвижимость, которой они владели в 2015 году. И по новым правилам. То есть у собственников нежилой недвижимости, собственников домов и квартир, а также у местных властей и фискальных органов был целый год на то, чтобы подготовиться к уплате налога на недвижимость по новым правилам. — И какие же это правила? Говорят, льготы отменили. — Нет, не отменили. Просто изменили механизм начисления этого налога. Почему в 2015 году налог на недвижимость уплатили около 40 тысяч человек? Потому что наше законодательство предусматривало широкие льготы по уплате этого налога и недвижимость большинства наших сограждан была просто освобождена от этого платежа. — Напомните, пожалуйста, какие были льготы? — Льготная (не облагаемая налогом) площадь жилой недвижимости при начислении налога по итогам 2014 года была установлена в таком размере: для квартир — 120 квадратных метров; для домов — 250 квадратных метров; для различных типов недвижимости (дом и квартира) — 370 квадратных метров. — Общая площадь — 120 квадратных метров? Неважно, сколько у человека квартир? — Неважно. Хоть две. Но при этом льготы по уплате налога не предоставлялись на объекты, используемые владельцами с целью получения доходов. Например, человек имеет две квартиры — 40 и 60 квадратных метров. Если в одной квартире он живет, а другую сдает в аренду или использует как офис в предпринимательской деятельности, тогда за вторую квартиру взимают налог без предоставления льготы. — А в 2016 году мы будем платить налог на ту недвижимость, которой владели в 2015 году? И по новым правилам? — Да, но здесь необходимо уточнить, что налогом будет облагаться как жилая недвижимость, так и нежилая. Самое главное, что теперь решение по ставкам и льготам при налогообложении недвижимости принимают местные советы, поскольку данный налог будет поступать в местный бюджет. И громада может распоряжаться этими средствами по своему усмотрению. — То есть полная свобода: местные советы имеют право устанавливать любые ставки?
//Вестник. Право знать все о налогах и сборах. - №21.- С.6( 12.06.2015 )
…если студент работал (есть запись об этом в трудовой книжке) и получал заработную плату, то право на налоговую скидку за каждый полный или неполный месяц обучения отчетного налогового года имеет сам студент в пределах полученной им заработной платы при условии документального подтверждения понесенных расходов на обучение. Полный текст смотри в отделе периодики Областной библиотеки по адресу: Днепропетровск, пр. К. Маркса, 18
Литовченко Н.Налогообложение денежного обеспечения военнослужащих
//Вестник. Право знать все о налогах и сборах. - 2015. - №20. - С.18( 20.05.2015 )
Статьей 9 Закона № 2011 определено, что государство гарантирует военнослужащим, в частности, денежное обеспечение, в состав которого входят: должностной оклад, оклад по воинскому званию, ежемесячные дополнительные виды денежного обеспечения (повышение должностного оклада, надбавки, доплаты, вознаграждения, имеющие постоянный характер, премия), одноразовые дополнительные виды денежного обеспечения. В соответствии с п. 2 постановления № 1294 выплата денежного обеспечения военнослужащим, лицам рядового и начальствующего состава осуществляется в порядке, утвержденном Минобороны, МВД, Мининфраструктуры, Госслужбой по чрезвычайным ситуациям. Службой безопасности, Администрацией Государственной пограничной службы.,Управлением госохраны.,Службой внешней разведки. Государственной пенитенциарной службой, Администрацией Государственной службы специальной связи и защиты информации...
Полный текст публикации смотри в отделе периодики ДОУНБ по адресу: пр. К. Маркса,18
Литовченко Н.Право вдовы инвалида на применение налоговой социальной льготы
//Вестник. Право знать все о налогах и сборах. - №20.- С.19( 12.05.2015 )
…нормами Налогового кодекса категория плательщика налога - вдова инвалида войны на территории других стран в период после Второй мировой войны как отдельная льготная не определена. Однако любой плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЯ в размере 609 грн. при условии, если размер заработной платы в 2015 г. не превышает 1710 грн. в месяц. Полный текст смотри в отделе периодики Областной библиотеки по адресу: Днепропетровск, пр. К. Маркса, 18
Григорян Т.Мобілізація: порядок здійснення компенсаційних виплат
//Юридична газета. - №17. - С.11( 28.04.2015 )
Минув майже рік під початку трагічних для України подій на сході нашої країни. І ось, Кабінет Міністрів України нарешті затвердив постановою від 04.03.21) N«105 «Порядок виплати компенсації підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, признаних на військо ву службу за припоном під час мобі лізяції, на особливий період (далі Порядок №105). Цей порядок визначає механізм виплати компенсаціі підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військопу службу за призовом під час мобілізації, на особливий період. Компенсаційні виплати згідно з Порядком N105 будуть здійснюватись за рахунок коштів, передбачених у державному бюджеті за програмою «Компенсація підприємствам, установам, органі націям у межах середньою заробіт ку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період». Головним розпорядником бюджетних коштів та виконавцем бюджетної програми КМУ призначив Міністерство соціальної політики. Механізм отримання компенсацій такий: • Згідно з Порядком №105 для виплати компенсації підприємство, установа чи організація повинна подавати щомісяця до 15 числа структурному підрозділу з питань соціального захисту населення звіт про фактичні витрати на виплату середнього заробітку працівникам (звіт наведений у додатку І до Порядку N105), який повинен бути узгоджений районним (міським) військовим комісаріатом, що здійснював призи» працівника на військову службу, щодо підтвердженя призову та проходження військової служби Полный текст смотри в отделе периодики Областной библиотеки по адресу: Днепропетровск, пр. К. Маркса, 18
Поволоцкая Л.Если человек в 2014 году вносил проценты по ипотечному кредиту, ему могут вернуть часть налогов
— Что такое налоговая скидка? — Она дает нашим согражданам возможность совершенно легально получить часть уплаченных ими в прошлом году налогов. — Каким образом? — Налоговый кодекс позволяет налогоплательщику исключать определенные расходы из своего общего годового налогооблагаемого дохода в виде зарплаты. Что получается? Если человек в 2014 году заплатил все положенные налоги, то в 2015-м он имеет право подать декларацию о доходах в налоговые органы по месту регистрации и указать, какие расходы нужно исключить из его общего дохода. Тогда доход уменьшится. Соответствующим образом снизятся обязательства по налогу на доходы физических лиц. Налоговая служба сделает перерасчет и вернет человеку часть уплаченного налога. — На какие расходы предоставляется такая скидка? — Это и плата за обучение, и взносы на благотворительность, и проценты по ипотечному кредиту (см. таблицу). Кроме того, с 2010 года в перечень таких расходов вошли затраты граждан на переоборудование машин для использования биотоплива, а с 2011-го — расходы на получение доступного жилья по государственным программам. — Допустим, я плачу за обучение сына в институте. Что мне нужно сделать? — Подать декларацию о доходах. При этом людям, которые подают декларацию для оформления скидки, обращаться в налоговые органы можно круглый год. — То есть не обязательно до 1 мая? — Нет. Именно в этом случае (чтобы получить налоговую скидку) разрешается подавать декларацию хоть в сентябре, хоть в декабре… Главное — успеть до конца года, поскольку право на скидку на последующие годы не переносится. И если вы в 2014 году оплачивали учебу сына, то получить на эти расходы налоговую скидку имеете право только в 2015 году. — И что нужно указать в декларации? — Полученные за год доходы. Следует также заполнить и подать специальное приложение с размерами фактически понесенных плательщиком расходов и реквизитами документов, подтверждающих эти расходы. — А сами документы, доказывающие затраты, понадобятся? — Да. Их следует как минимум предъявить. Кстати, бланк декларации и консультацию по ее заполнению можно бесплатно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Важно помнить, что налоговая скидка дается с некоторыми огра¬ничениями. — Какими? — Во-первых, она полагается только резидентам Украины. — Это граждане нашей страны или резидентом может быть и иностранец? — Резидентом считается и иностранец, проживающий в Украине более 183 дней в течение календарного года и имеющий центр жизненных интересов в нашей стране. Во-вторых, претендовать на налоговую скидку можно только в случае, если человек потратил деньги на приобретение товаров, работ или услуг именно у резидента — как юридического, так и физического лица, причем этому есть документальное подтверждение. — Следовательно, людям, оплатившим обучение ребенка за рубежом, налоговую скидку не дают? — Не дают. В-третьих, размер скидки за 2014 год не может превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год. Объясним на примере. Допустим, автор выпустил книгу и получил за нее гонорар в 30 тысяч гривен. А еще в том же году ему выплатили зарплату на сумму 20 тысяч гривен. Общий доход составил 50 тысяч гривен, но налоговая скидка предоставляется только на сумму не выше зарплаты— 20 тысяч гривен. Полный текст публикации смотри на сайте газеты: http://fakty.ua/198709-esli-chelovek-v-2014-godu-vnosil-procenty-po-ipotechnomu-kreditu-emu-mogut-vernut-chast-nalogovа также в отделе периодики ДОУНБ по адресу: пр. К. Маркса,18
Случай первый Подать декларацию по итогам года должны люди, которые работали на двух и более предприятиях одновременно или же, кроме своей работы, имеют одновременно и другие источники дохода (гонорары, премиальные и др.), и при этом их общегодовой доход составляет более 120 минимальных зарплат (в 2014 году — 146 тыс. 160 грн). Для чего это делается? Для того чтобы пересчитать их налоговые обязательства. Отметим, что если человек получил за год более 146 тыс. 160 грн, но работает на одном предприятии, или если работает на двух предприятиях, но получил за год меньше указанной суммы, декларацию подавать не нужно. В то же время, если пенсионер работает и получает 5 тыс. грн пенсии и 10 тыс. грн зарплаты (то есть, его месячный доход превышает порог в 12 тыс. 180 грн), ему подавать декларацию не нужно. Поскольку пенсии по нашему законодательству не учитываются при перерасчете налога на доходы физических лиц. Случай второй Подавать декларацию нужно тем людям, которые получали доходы без участия так называемых налоговых агентов. Проще говоря: если у человека есть работодатель, который официально платит ему зарплату, то этот же работодатель обязан перечислить в бюджет налоги. И такому работнику подавать декларацию не нужно. Полный текст смотри в отделе периодики Областной библиотеки по адресу: Днепропетровск, пр. К. Маркса, 18
— Александр Ростиславович, расскажите, как и в каких размерах взимается подоходный налог? — Базовая ставка этого налога — 15%. Существует еще четыре ставки такого налога: 0% (когда налог вообще не взимается), 5%, 20% (ранее ставка была 17%, но с 1 января 2015 года ее увеличили до 20%) и удвоенная — 30% или 40%. К разным видам доходов применяются разные ставки. Так, зарплата облагается налогом по ставкам 15% и 20%. Ставка 15% применяется к зарплатам ниже 10 минимальных зарплат (в 2014м и 2015 годах — 12 тыс. 180 грн). Ставка 20% — к той части зарплаты, которая окажется выше этого порога. Например, человек получает 15 тыс. грн в месяц. С той части, которая ниже 12 тыс. 180 грн, возьмут 15процентный налог. А с той части зарплаты, которая выше (то есть с 2820 грн)— 20процентный. Налоговые ставки для пенсий и наследства — А пенсии облагаются налогами? — Известно, что с лета прошлого года налоги с пенсий таки начали взимать. Сначала налогообложению подлежали пенсии, которые превышали 10 тыс. грн в месяц (причем только в части превышения). А с 1 января 2015го этот порог был снижен до трех минимальных зарплат. Поскольку на сегодняшний день минимальная зарплата составляет 1218 грн, то с января налогом облагаются пенсии выше 3654 грн. Причем налог будет начисляться не на всю сумму пенсии, а только на часть, которая превышает три минимальные зарплаты. Например, если человек получает пенсию 4000 грн в месяц, из них 3654 грн налогом не облагаются, а 346 грн облагаются. Если же пенсия составляет 2000 грн, то с нее налоги не берутся. — По какой ставке платят пенсионеры? — Как и для зарплат, для пенсий действуют ставки 15% и 20%. — А в каких случаях применяются остальные ставки налога? — В случае налогообложения других доходов. Например, при продаже своего имущества. — Квартир? Машин? Пианино? — И того, и другого, и третьего. При продаже квартир, домов и другой недвижимости действует ставка 5%. Но при этом Налоговым кодексом предусмотрены льготы: если человек продает, квартиру, комнату или дом, которыми владеет дольше трех лет или которые получены по наследству, и если это первая сделка с недвижимостью в календарном году, то эта сделка налогом не облагается. То же касается и машин: обычная ставка налога с доходов, полученных от продажи машины — 5%. Однако если человек продает один легковой автомобиль, мотоцикл или мотороллер в году, то налог в данном случае не взимается.. Полный текст смотри в отделе периодики Областной библиотеки по адресу: Днепропетровск, пр. К. Маркса, 18
Литовченко Н.Налогообложение выигрыша в государственную денежную лотерею
//Вестник. Право знать все о налогах и сборах. – 2015. - №15( 16.04.2015 )
В соответствии с пп. 14.1.101 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса лотерея это массовая игра независимо от ее названия, условиями проведения которой предусматривается розыгрыш призового (выигрышного) фонда между ее игроками, приз (выигрыш) в которой носит случайный характер и территория проведения которой не ограничивается одним помещением (зданием). Деятельность по проведению лотерей регулируется специальным законом. Основные принципы государственного регулирования лотерейной сферы в Украине, создание бла-гоприятных условий для развития лотерейного рынка установлены Законом № 5204. Приз (выигрыш) — это денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права, подлежащие выплате (выдаче) игроку при его выигрыше в государственную лотерею согласно обнар¬дованным условиям ее проведения. Выплата призов (выигрышей) осуществляется за счет денежных средств призового (выигрышного) фонда, накопленного оператором государственных лотерей. Налогообложение доходов физических лиц регулируется разделом IV Налогового кодекса, в который Законом № 71 внесены изменения в части налогообложения выигрышей, призов. Так, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются, в частности, доходы в виде выигрышей, призов (пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 этого Кодекса). Полный текст смотри в отделе периодики Областной библиотеки по адресу: Днепропетровск, пр. К. Маркса, 18
Поволоцкая Л.Люди, получившие в 2014 году наследство от дяди, тети, бабушки, дедушки, дальних родственников и знакомых, должны до 1 мая подать декларацию о доходах
//Факты и комментарии.- 2015.- №63(9 апреля). - С.10( 09.04.2015 )
«ФАКТЫ» продолжают серию статей о том, кто в этом году обязан подать декларацию о доходах. 26 марта мы подробно рассказали, почему налоговую инспекцию должны посетить люди, получавшие деньги на двух и более предприятиях. В номере от 1 апреля напомнили, какие еще прошлогодние доходы следует декларировать. И в том же номере пообещали подробнее остановиться на еще одном виде доходов — наследстве. Почему? Потому что наследство может получить любой из нас, причем иногда даже неожиданно. А вот о том, что его нужно декларировать, знают далеко не все. Поэтому сегодня «ФАКТЫ» с помощьюдиректора департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александра Ревчука расскажут о том, в каком случае люди, получившие наследство в прошлом году, должны посетить до 1 мая налоговую службу. — Правда, что не все наследство облагается налогом? — Правда. Наследство от родственников первой степени родства облагается по нулевой ставке. То есть люди, которым оставили такое наследство, во-первых, не платят налог, а во-вторых, освобождены от декларирования этого дохода. — Тогда кто же должен подать декларацию в нынешнем году? — Граждане, получившие наследство от других родственников (тетей, дядей, бабушек, дедушек) либо же просто от знакомых. То есть все те, кто в 2014 году стал обладателем наследства или подарков не от родственников первой степени родства, милости просим к нам — подать декларацию и уплатить налог. — И подарки тоже надо вносить в декларацию? — Да. По нормам Налогового кодекса подарки облагаются налогом точно так же, как и наследство: по тем же ставкам и на тех же условиях. Так что рассказывать о налогообложении этих двух видов доходов я буду обобщенно. Например, есть несколько нюансов в уплате налога, о которых я хочу рассказать. Во-первых, если наследником выступает нерезидент Украины, налог должен быть внесен плательщиком в бюджет до нотариального оформления объектов наследования. В противном случае нотариус не выдаст свидетельство о праве наследования. Во-вторых, в случае перехода к наследнику права на получение страховых выплат страховая компания выступает налоговым агентом. Поэтому людям, унаследовавшим такие выплаты, не нужно подавать декларацию. И в-третьих, если наследник-резидент самостоятельно, до нотариального оформления объектов наследования, уплатил налог на доход, который подлежит налогообложению, ему тоже не придется подавать по итогам года декларацию. — А если не уплатил? Допустим, человек унаследовал квартиру тети. Свидетельство о праве наследства заверил нотариус. Разве нотариусы не являются налоговыми агентами, отвечающими за уплату налога? — При получении людьми наследства или подарков — нет. В этих двух случаях нотариусы не являются налоговыми агентами. Зато нотариусы направляют информацию о полученном доходе в налоговую службу. Так что она знает обо всех подарках и наследниках. — Давайте уточним: если человек получил наследство от родственника первой степени родства, то декларацию он подавать не должен? — Не должен. — И если перед оформлением свидетельства о наследстве уплатил налог (даже унаследовав что-либо от тети, бабушки или вообще постороннего человека), то ему также не придется посещать налоговую службу? — Нет. — А как он подтвердит, что налог был уплачен к моменту оформления свидетельства о наследстве? — При оформлении наследства у нотариуса, до момента получения свидетельства о наследстве, нужно уплатить налог и затем показать квитанцию нотариусу, который отобразит в форме 1 ДФ, на какую сумму имущество вы унаследовали и сколько уплатили в бюджет. — Получается, что подавать декларацию о доходах должен человек, получивший наследство от дальнего родственника и не уплативший налог перед оформлением свидетельства? — Именно так. Если наследник не внес налог до нотариального оформления, тогда он обязан сделать это по итогам подачи декларации. Полный текст смотри :http://sfs.gov.ua/media-tsentr/zmi/print-192656.html и в отделе периодики Областной библиотеки по адресу: Днепропетровск, пр. К. Маркса, 18
Поволоцкая Л.Граждане, которые в 2014 году сдавали в аренду свое жилье, продали мебель или получили доходы из-за рубежа, должны до 1 мая подать налоговую декларацию
В Украине началась декларационная кампания. Граждане, которые в 2014 году сдавали в аренду свое жилье, продали мебель или получили доходы из-за рубежа, должны до 1 мая подать налоговую декларацию «ФАКТЫ» продолжают рассказывать о том, кто в этом году обязан подать декларацию о доходах. 26 марта подробно описано, в каких случаях должны посетить налоговую инспекцию люди, получавшие деньги на двух и более предприятиях. А теперь с помощью директора департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александра Ревчука мы расскажем о том, кому еще до 1 мая необходимо задекларировать свои доходы. — Вы знаете, большинство людей не задумываются о том, что им нужно не только платить налоги, но и время от времени подавать декларации. Например, если человек продаст шкаф, он ведь теоретически должен заплатить налог, а на практике просто положит деньги в карман и уже через три дня забудет. Узнав же, что нарушил закон, очень удивится… — Тем не менее гражданин, продавший шкаф, пианино или картину, действительно должен по итогам года задекларировать эти доходы. Особенно если продажа совершалась без участия налоговых агентов. — Кто такие налоговые агенты? — Согласно Налоговому кодексу за начисление и уплату в бюджет налога на доходы физических лиц несут ответственность так называемые налоговые агенты. Ими являются все субъекты хозяйственной деятельности (предприятия и предприниматели) и лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью (адвокаты, нотариусы и так далее), выплачивающие людям доходы в виде зарплаты, гонораров, вознаграждений за разовую работу, дивидендов, премий и так далее. Так вот, если человек в 2014 году получал доходы исключительно при участии налоговых агентов, то он не должен подавать декларацию. А если без их участия (имеется в виду не только от продажи имущества, но и в виде вознаграждения за предоставленные услуги), тогда ему следует посетить налоговую. — Не совсем понятно, что можно продать и какие услуги можно оказать «без участия налоговых агентов». Давайте рассмотрим конкретные примеры. Предположим, человек продал в 2014 году квартиру. Он должен подавать декларацию? — Нет. Дело в том, что закон обязывает нотариусов проверять уплату налога перед заверением сделки. То есть нотариус может заверить договор купли-продажи или обмена только при наличии оценочной стоимости недвижимости и документа об уплате налога. Кроме того, все нотариусы ежеквартально подают в налоговые органы информацию о таких договорах (включая стоимость недвижимости и сумму внесенного налога). Таким образом, после нотариального заверения сделки налог считается уплаченным и декларацию подавать не нужно. Полный текст публикации смотри на сайте газеты: http://fakty.ua/197718-posle-notarialnogo-zavereniya-sdelki-po-prodazhe-nedvizhimosti-nalog-schitaetsya-uplachennymа также в отделе периодики ДОУНБ по адресу: пр. К. Маркса,18
Литовченко Н.Применение налоговой социальной льготы
//Вестник. Право знать все о налогах и льготах. - 2015. - №16. - С.37( 01.04.2015 )
Рассмотрим порядок применения налоговой социальной льготы плательщиком налога, который содержит двоих или больше детей, в случаях: • если мужчина, не состоящий с женщиной в браке, является отцом троих общих детей, о чем указано в свидетельствах о рождении; • если муж, состоящий с женой в браке, содержит двоих ее детей от первого брака, усыновление которых не оформлено. Порядок предоставления и размер налоговой социальной льготы, перечень категорий налогоплательщиков имеющих право на такую льготу, установлены ст. 169 Налогового кодекса. В соответствии с п. 169.4.1 п. 169.4 этой статьи налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца в качестве заработной платы (других приравненных к ней согласно законодательству выплат, компенсаций и вознаграждений), если его размер не превышает сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на I января отчетного налого-вого года, умноженного на 1,4 и окру-гленного до ближайших 10 грн. Учитывая, что Законом .№ 80 по состоянию на 01.01.2015 г. прожиточный минимум для трудоспособных (в расчете на месяц) установлен в размере1218 грв. , размер дохода (заработной платы), дающим право на налоговую социальную льготу в 2015 г., составляет 1710 грн. в месяц (1218 грн. X 1,4). При превышении месячной заработной платы установленного размера вопрос предоставления налоговой социальной льготы не рассматривается. В соответствии сип. 169.1.1 п. 169.1 СТ. 169 Налогового кодекса на налоговую социальную льготу в размере, равном 100% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, имеет право любой плательщик налога. Полный текст смотри в отделе периодики Областной библиотеки по адресу: Днепропетровск, пр. К. Маркса, 18
